Проводки по Яндекс Маркету в 1С: комиссия, вознаграждение и возвраты

Статья для продавцов на Яндекс Маркете, Ozon и Wildberries, которые сами ведут учёт или контролируют бухгалтера. Яндекс Маркет продаёт ваш товар по договору комиссии или агентскому договору, поэтому выручка приходит на счёт уже за вычетом удержаний. Бухгалтеру нужно правильно развести реализацию товара покупателю, комиссионное вознаграждение площадки и возвраты. Проводки разбираем на примере 1С:Бухгалтерии 8.3, сквозной пример ведём по счёту 76.09 «Расчёты с маркетплейсом».

«Когда селлер приносит первый отчёт о продажах, чаще всего доходом взяли сумму, что упала на расчётный счёт, а комиссию площадки просто «потеряли». В 1С учёт продаж через Яндекс Маркет собирается чисто, если сразу развести расчёты по товарам и по услугам», эксперты бухгалтерской компании «БухПрогресс».

Яндекс Маркет как агент и комиссионер: как устроены расчёты

Яндекс Маркет это посредник, который продаёт ваш товар от своего имени, но за ваш счёт: комиссионер по договору комиссии (глава 51 ГК РФ) либо агент по агентскому договору (глава 52 ГК РФ). Право собственности остаётся у продавца до продажи и переходит от продавца сразу к покупателю, минуя площадку. Момент перехода права собственности важен для учёта: до продажи товар остаётся вашим и числится на вашем балансе, а не у торговой площадки.

Пока товар лежит на складе Яндекс Маркета, но не продан, он ещё не выручка, поэтому при передаче товара используют счёт 45 «Товары отгруженные», а не 90.01. Покупатель платит маркетплейсу, площадка удерживает вознаграждение и услуги, остаток перечисляет продавцу. Доход при этом признаётся по полной сумме реализации из отчёта, а не по банковскому поступлению. На этой развилке чаще всего и ошибаются. Общая механика бухгалтерии одинакова для всех площадок, детали смотрите в разборе как вести бухучёт на Яндекс Маркете.

Отчёт о продажах Яндекс Маркета: главный первичный документ

Основание для всех проводок это отчёт комиссионера (агента) о продажах. В личном кабинете Яндекс Маркета его выгружают по пути Финансы, Финансовые отчёты, отчёт по реализации товаров; файл появляется в первых числах следующего месяца. Чтобы отразить продажи в 1С, по данным отчёта создают одноимённый документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах»: при проведении он сформирует весь пакет проводок по реализации и вознаграждению.

В отчёте видны все удержания: комиссия за размещение и продажу, приём платежей (эквайринг), доставка (логистика), хранение, компенсация возвратов, продвижение; компенсация скидок и баллы Маркета идут отдельными строками. По услугам площадка предоставляет акт и счёт-фактуру или УПД (раздел Финансы, Закрывающие документы). Учёт услуг площадки в бухгалтерии подчиняется общим правилам, подробнее в статье проводки по услугам в бухгалтерии.

При продаже физлицам счета-фактуры покупателям не выставляют (п. 7 ст. 168 НК РФ). Книгу продаж на ОСНО (или на УСН с НДС) формируют через документ «Сводная справка по розничным продажам», а вознаграждение и услуги площадки попадают в книгу покупок при наличии права на вычет входящего НДС.

Настройка работы с маркетплейсом в 1С: функционал, договоры, счета

Чтобы учёт собрался корректно, в 1С заранее включают нужный функционал, заводят договоры и счета, а расчёты по товарам и по услугам ведут раздельно. Правильно настроить работу маркетплейса в программе стоит один раз: это экономит часы на разборе перепутанной дебиторки и кредиторки в конце квартала и не зависит от системы налогообложения.

Шаг 1: включить функционал комиссионной торговли

Первым делом нужно включить продажи через комиссионера. Перейдите в раздел Главное, Функциональность, выберите вкладку «Торговля» (или «Комиссионная торговля») и установите флаг «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». Без этого функционала документ «Отчёт комиссионера» и вид договора на реализацию в программе 1С будут недоступны.

Договоры с площадкой: на реализацию и на услуги

Заводят два потока. Первый это договор на реализацию товара с видом «С комиссионером (агентом) на продажу»: через него проводят отчёт комиссионера и признают выручку. Второй это договор (или несколько) на услуги Яндекс Маркета: размещение, продвижение, доставку, хранение. Чтобы создать договор, откройте карточку контрагента маркетплейса, укажите нужный вид договора и выберите счета учёта расчётов. Разводить потоки нужно, чтобы дебиторка по продажам не смешивалась с кредиторкой по услугам, иначе взаимозачёт и работа с Яндекс Маркетом в учёте превращаются в кашу.

Счета учёта: 45, 62, 76.09, 90 и 44

Счёт 45 «Товары отгруженные» держит товар на складе площадки до продажи. Счёт 62 «Расчёты с покупателями» или 76.09 «Расчёты с маркетплейсом» отражает расчёты по проданным товарам. Счёт 90 разносит выручку (90.01.1), себестоимость (90.02.1) и НДС (90.03). Счёт 44 «Расходы на продажу» собирает вознаграждение и услуги, счёт 60 хранит задолженность за услуги, входящий НДС ложится на 19.04.

Единого стандарта, на каком счёте вести расчёты за товар, нет: часть методик ведёт выручку через 62.01, часть через 76.09. Мы в «БухПрогресс» держим все расчёты с площадкой на одном счёте 76.09: и выручку, и удержания, и деньги. По нему удобно сверять сальдо в акте сверки, поэтому сквозной пример строим на 76.09.

Как провести отчёт комиссионера в 1С по шагам

Когда договоры и счета настроены, продажи Яндекс Маркета отражают по шагам. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 порядок такой:

1. Перейдите в раздел «Продажи», выберите пункт «Отчёты комиссионеров (агентов) о продажах» и нажмите кнопку «Создать»: создание нового документа доступно только при включённом функционале комиссионной торговли.
2. В шапке укажите контрагента маркетплейс и договор на реализацию, задайте номер и дату отчёта. Контрагент и договор подтягиваются из справочника, если вы завели их заранее.
3. Заполните табличную часть «Реализация»: подберите проданные товары и укажите их количество из отчёта площадки. Заполнение ускоряет загрузка файла отчёта через обработку или сервис выгрузки.
4. На вкладке «Вознаграждение» укажите сумму комиссии и зарегистрируйте счёт-фактуру: без регистрации входящий НДС не встанет к вычету.
5. На вкладке «Возвраты» внесите возвращённые товары, чтобы программа пересчитала выручку и вознаграждение.
6. Проведите документ. 1С сформирует проводки по реализации, себестоимости, вознаграждению и удержанию.

Дополнительные услуги (логистику, хранение, продвижение) проводят отдельно документом «Поступление (акт, накладная)», указав того же контрагента маркетплейс. Перед закрытием месяца важно проверить, что все строки отчёта проведены правильно: тогда сальдо по счёту 76.09 отражает реальную задолженность площадки, а данные учёта корректны. Такой порядок помогает не потерять удержания и правильно отразить продажи маркетплейса.

Отчёт удобно получать в электронном виде и загружать в программу: тогда информацию о продажах и суммах не приходится вносить руками. Селлеру важно учитывать, что данные за прошлые периоды площадка иногда меняет задним числом, поэтому отчёт, полученный ранее, стоит сверять с новой версией. Если раньше вы вели учёт в другой системе, в начале работы с маркетплейсом создайте новые договоры и справочник контрагентов, перенесите остатки, и дальше отражение операций пойдёт по одному контрагенту. Управление расчётами от лица одного контрагента удобно тем, что все средства, удержания и возвраты видно в одном месте, а формирование сальдо на счёте 76.09 становится прозрачным. Физически товар при этом может находиться на складе площадки или у продавца, на порядок проводок это не влияет.

Проводки по реализации товара покупателю через Яндекс Маркет

Особенность работы Яндекс Маркета в 1С в том, что весь учёт строится вокруг отчёта продаж: по нему видно, какие проводки требуются, какие товары маркетплейса проданы и сколько удержано. Продажу товара покупателю целиком формирует документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Полный цикл на ОСНО с НДС и расчётами через 76.09 разложен по операциям ниже:

• передача товара на склад площадки: Дт 45.01 Кт 41.01 (отгружен, но не продан);
• признание выручки на полную стоимость: Дт 76.09 Кт 90.01.1;
• списание себестоимости: Дт 90.02.1 Кт 45.01;
• начисление НДС с реализации: Дт 90.03 Кт 68.02;
• вознаграждение площадки в расходы: Дт 44.01 Кт 60.01;
• входящий НДС по вознаграждению: Дт 19.04 Кт 60.01;
• удержание комиссии из выручки: Дт 60.01 Кт 76.09;
• поступление денег на счёт: Дт 51 Кт 76.09.

Проводки по комиссии и вознаграждению Яндекс Маркета

Комиссионное вознаграждение это плата площадки за реализацию товара, оно идёт в расходы на продажу Дт 44.01 Кт 60.01 на основании отчёта комиссионера, а также акта или УПД. На ОСНО входящий НДС отражают отдельно Дт 19.04 Кт 60.01 и принимают к вычету при наличии счёта-фактуры или УПД. Сумма вознаграждения в отчёте о продажах видна отдельной строкой, её и переносят в учёт.

Удержание вознаграждения из выручки (площадка его зачитывает, а не перечисляет) отражают Дт 60.01 Кт 76.09: так закрывается встречная задолженность, площадка должна за товар, продавец за услуги. Весь пакет 1С собирает автоматически при проведении отчёта комиссионера. На УСН и без НДС строки по НДС (19.04 и 90.03) не формируются.

Взаимозачёт с Яндекс Маркетом в 1С: документ Корректировка долга

Раз уж комиссия зачитывается против выручки, логично сразу разобрать сам взаимозачёт. Он закрывает встречные долги: площадка должна выручку за товар, продавец должен за услуги. В 1С это оформляют документом «Корректировка долга» (раздел «Продажи»): в полях дебитора и кредитора указывают одного контрагента маркетплейс и заполняют остатки, вид операции «Прочие корректировки» или «Зачёт задолженности».

Когда все расчёты ведут через один счёт 76.09, зачёт вознаграждения из выручки формируется прямо отчётом комиссионера (Дт 60.01 Кт 76.09), и отдельную «Корректировку долга» создавать нужно реже, только для доначислений и переносов. Если выручку ведут через 62, а услуги через 60, «Корректировка долга» становится основным инструментом взаимозачёта.

Дополнительные услуги маркетплейса: продвижение, хранение, логистика, склад

Сверх основной комиссии Яндекс Маркет удерживает средства за отдельные услуги, и каждую заводят своей позицией, а не одной суммой: так расходы видно в разрезе видов и проще проверить в акте. Продвижение это буст продаж и ставки за показы, хранение это плата за товар на складе Яндекс Маркета, логистика это доставка заказа и магистраль, эквайринг это приём и перевод платежей. Все они идут в расходы на продажу Дт 44.01 Кт 60.01.

Штрафы стоят особняком: по общему правилу бухучёта их относят к прочим расходам на счёт 91.02, а не в 44. По точной проводке штрафа именно у Яндекс Маркета единого разъяснения нет, поэтому счёт 91.02 применяем по общему правилу учёта прочих расходов, без ложной детализации.

Если вы на УСН: проводки, доход и что с комиссией

Большинство селлеров работают на УСН, поэтому разберём отдельно, какие проводки и какой доход у него получаются, как верно развести доходы, расходы и удержания площадки. По товару и комиссии проводки те же, что на ОСНО, но БЕЗ строк НДС: счета 19.04, 90.03 и 68.02 не формируются. То есть выручку признают Дт 76.09 Кт 90.01.1, себестоимость Дт 90.02.1 Кт 45.01, комиссию в расходы Дт 44.01 Кт 60.01, удержание Дт 60.01 Кт 76.09, деньги Дт 51 Кт 76.09.

Доход по УСН это полная стоимость товара покупателю, а не сумма за вычетом комиссии. Пример: продали на 2000 рублей, площадка удержала комиссию 725 рублей, на счёт пришло 1275 рублей, но в доход по УСН идёт полная сумма 2000 рублей.

На УСН «Доходы» (6%) комиссию и услуги площадки в расходы включить нельзя: налог считается со всей выручки, уменьшается только на страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» (15%) комиссию и услуги площадки в расходы включить можно (п. 24 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ), позиция подтверждена письмом ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. Но штрафы маркетплейса в расходы не принимаются: их нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. Расходы на продвижение внутри площадки (буст показов, ставки) это реклама в интернете, её учитывают в расходах полностью на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ограничение в 1% выручки (ст. 264 НК РФ) касается только иных видов рекламы, не поименованных в кодексе, а интернет-продвижение к ним не относится.

Дату дохода на УСН признают кассовым методом: это день, когда деньги от покупателя поступили маркетплейсу (день оплаты покупателем по отчёту площадки), а не дата выплаты на ваш расчётный счёт и не дата утверждения отчёта. Основание: ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183. В КУДиР доход отражают на дату продажи; возврат вносят со знаком минус в периоде, когда деньги фактически вернули покупателю. Какой режим выгоднее конкретно вам, помогает решить обзор системы налогообложения для бизнеса.

НДС для селлера на УСН с 2026 года

С 2026 года порог, при котором упрощенец обязан платить НДС, снижен до 20 млн рублей дохода за год (в 2025 было 60 млн). Дальше порог поэтапно снижается: в 2027 году до 15 млн рублей, в 2028 году до 10 млн рублей.

Если под НДС вы всё же попадаете, есть выбор ставки. Можно взять пониженные ставки без права на вычет: 5% (доход до 272,5 млн рублей) или 7% (до 490,5 млн рублей). Либо общую ставку 22% с правом на вычет входящего НДС. НДС считают с полной цены товара покупателю, а не с суммы за вычетом комиссии.

Пороги и ставки приведены на 2026 год, перед сдачей отчётности лучше свериться с актуальной редакцией НК РФ.

Возврат товара покупателем и отражение возврата в 1С

Возврат отражают в том же отчёте о реализации, а точнее на вкладке «Возвраты» документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Но сценарии возврата разные, и проводки у них тоже отличаются. Разберём три случая.

1. Невыкуп (покупатель не забрал товар до выкупа). Реализации не было, выручку не признают. Товар снимают со счёта 45 обратно на 41 обратной проводкой Дт 41.01 Кт 45.01. Никаких сторно выручки здесь нет, поскольку продажи не случилось.
2. Возврат после выкупа. Реализация уже прошла, поэтому её сторнируют: выручку Дт 76.09 Кт 90.01.1 сторно и себестоимость Дт 90.02.1 Кт 45.01 сторно; на ОСНО восстанавливают НДС. Товар восстанавливают на 45.01 (если возвращается на склад площадки) или на 41.01 (если физически возвращается продавцу). Вознаграждение пересчитывается: итоговая комиссия равна комиссии с продаж минус комиссия по возвратам.
3. «Фантомный» возврат в отчёте, которого не было в ваших продажах. Сначала проверьте факт передачи товара и саму продажу, не проводите строку вслепую: иначе получите минус в учёте на операцию, которой не было.

Возврат в КУДиР отражают в периоде фактического возврата денег покупателю (дата из отчёта комиссионера), а не в дату удержания из выплаты. Пропуск возвратов частая ошибка: без них выручка и комиссия за период завышены, а сальдо по 76.09 не сойдётся.

Баллы, бонусы и скидки Яндекс Маркета: как учесть

Баллы Маркета уменьшают то, что продавец платит за услуги, а иногда превращаются в доход. С октября 2024 Яндекс Маркет отменил отдельный договор на продвижение и ввёл баллы: они автоматически снижают стоимость услуг максимум до 99 процентов, но не ниже 1 процента и не менее 1 рубля за единицу. В расходы попадает только фактически предъявленная к оплате часть, например 1 процент стоимости услуг (документ «Поступление (услуг)»).

Если баллов больше 99 процентов, остаток выплачивается как премия (бонус). Премия это не скидка на услугу, а прочий доход, её отражают Дт 76.09 Кт 91.01 документом «Операция, введённая вручную». На УСН «Доходы» премия увеличивает базу, как и компенсация скидок, когда площадка доплачивает разницу до полной цены (например при оплате баллами Плюса). Забыть про премию значит занизить доход.

Нормативная опора. Порядок опирается на нормы о посреднических договорах: комиссия по главе 51 ГК РФ, агентирование по главе 52 ГК РФ. Налоговую сторону задают статьи 249, 346.15, 346.16 и 346.17 НК РФ, а также письма ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@ и от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183. Доход на УСН признаётся кассовым методом на дату, когда деньги от покупателя поступили маркетплейсу, а не на дату выплаты на счёт продавца.

Акт сверки с Яндекс Маркетом: как сверить счёт 76.09

Акт сверки нужен, чтобы найти расхождения между вашим учётом и данными площадки. Яндекс Маркет формирует его по запросу: в разделе Финансы, Закрывающие документы есть кнопка «Нужен акт сверки»; акт за месяц доступен после 10 числа следующего (за июнь с 10 июля), на практике сверяются ежеквартально.

Сальдо по счёту 76.09 сопоставляют с данными финансового отчёта и акта из личного кабинета, а сумму за услуги проверяют по акту об оказании услуг. Чаще всего суммы расходятся из-за возвратов и невыкупов, не разнесённых удержаний и переходящих периодов, когда продажа в одном месяце, а деньги и отчёт в следующем. Мы в «БухПрогресс» ежемесячно проводим отчёты комиссионера и сверяем расчёты по 76.09, поэтому разрывы находятся сразу.

Ozon и Wildberries: чем работа с этими маркетплейсами отличается от Яндекс Маркета

Общий принцип комиссионной схемы одинаков для Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета: доход признаётся по полной сумме реализации из отчёта, и цикл проводок идентичен (45, затем 90 и 76.09, затем 44 и 60, затем 51). Различия в деталях. Отдельный разбор для площадки есть в статье как вести бухучёт продавцу на Ozon.

Ozon формирует УПД автоматически и отдаёт данные через Seller API, отчёт о реализации ежемесячный. Wildberries формирует отчёт еженедельно плюс акт услуг, рекламные удержания выделяет отдельно, а корректировки прошлых периодов проводит в текущих отчётах, что часто рождает расхождения. Различаются модели: при FBO товар на складе площадки (отдельные строки хранения, обработки, магистрали), при FBS товар на складе продавца, и он сам собирает заказы. Возможен выкуп с частичным возвратом, когда покупатель забирает часть заказа, а остальное возвращает.

Частые ошибки в учёте маркетплейсов и когда доверить бухгалтеру

Проверьте себя по короткому списку, где селлеры теряют деньги и попадают на доначисления:

• занизили выручку на сумму комиссии: доходом взяли поступление на счёт, а не полную стоимость из отчёта, отсюда доначисление налога, пени и штраф;
• нет раздельного учёта: расчёты по товарам и по услугам смешаны на одном договоре;
• забыли возвраты и баллы: не отразили возвраты со знаком минус и не признали премию (баллы сверх 99 процентов) доходом;
• не сверились по акту: сальдо 76.09 не сопоставлено с актом, расхождения копятся.

Отдельная ловушка на АУСН: банк-партнёр видит только фактически перечисленные деньги (за вычетом удержаний площадки), поэтому налоговая база автоматически занижается. Доход в личном кабинете налогоплательщика приходится вручную корректировать до полной суммы продаж, иначе часть выручки просто выпадет из базы.

Учёт на маркетплейсах трудоёмкий: отчёты меняются, удержаний много, налоговая база считается не «по деньгам». «БухПрогресс» это бухгалтерская компания в Москве и Королёве, мы ведём бухгалтерию селлеров на ОСНО, УСН и АУСН. Если учёт разросся, разумнее передать его специалисту по услуге бухгалтер на маркетплейсах или взять полный аутсорсинг бухгалтерских услуг, чем разбирать доначисления по итогу проверки.

Частые вопросы

Нужна ли онлайн-касса продавцу на Яндекс Маркете?

Нет. Площадка выступает агентом, сама принимает оплату от покупателя и выдаёт ему чек. Своя онлайн-касса продавцу для этих продаж не нужна.

Можно ли работать как самозанятый (НПД)?

Нет. На НПД запрещена перепродажа чужих товаров (ст. 4 ФЗ-422). Через маркетплейс на НПД можно продавать только товары собственного производства, поэтому для перепродажи выбирают ИП или ООО на УСН.

Можно ли на УСН «Доходы» учесть комиссию в расходах?

Нет. На этом объекте расходов нет, налог считается с полной суммы выручки и уменьшается только на страховые взносы. Комиссию в расходы берут лишь на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

На какую дату признавать доход?

На день оплаты покупателем маркетплейсу (эту дату оплаты видно в отчёте площадки), а не на дату поступления денег на ваш расчётный счёт. Это кассовый метод по ст. 346.17 НК РФ.

Что делать при расхождении в акте сверки?

Сверьте сальдо счёта 76.09 с отчётами по периодам и найдите незакрытые возвраты и удержания. Чаще всего расхождение даёт продажа, попавшая в один месяц, а деньги и отчёт в следующий.

Материал подготовлен бухгалтерами компании «БухПрогресс», которые ежедневно ведут ЭДО, первичку и учёт селлеров на Ozon и Яндекс Маркете. Порядок актуален на 2026 год: даже когда площадки меняют формы отчётов, суть проводок не меняется. Материал носит справочный характер, при сложных операциях лучше свериться с бухгалтером и актуальными нормами.