Бухгалтерский учёт на Wildberries: как продавцу вести учёт и платить налоги в 2026 году

Торговля на Wildberries выглядит просто: завёл карточку, отгрузил товар, получаешь выплаты. А потом приходит время декларации, и оказывается, что доход посчитан неправильно, комиссия куда-то потерялась, а возвраты вообще нигде не отражены. И вот уже вопрос от налоговой. Знакомо?

Учёт на маркетплейсе устроен не так, как обычная розница. Здесь площадка не покупает у вас товар, а продаёт его от вашего имени и удерживает своё вознаграждение. Из-за этого путаница начинается на самом базовом уровне: с какой суммы платить налог. Ниже разбираем весь путь селлера, от выбора формы бизнеса до проводок в 1С и НДС на упрощёнке в 2026 году.

«Чаще всего к нам приходят продавцы, которые год считали доход по выплатам на счёт, а не по полной цене продажи. Разница копится, и при проверке всплывает недоимка с пенями. Учёт на маркетплейсе несложный, если один раз правильно настроить признание дохода и регулярно сверяться с отчётами площадки», эксперты бухгалтерской компании «БухПрогресс».

Почему бухгалтерский учёт на Wildberries отличается: комиссионная торговля товаром

С точки зрения учёта продажа через Wildberries это комиссионная (агентская) торговля, а не обычная перепродажа. Площадка выступает комиссионером, продавец остаётся комитентом. Товар передаётся маркетплейсу на реализацию, но право собственности сохраняется за вами до момента, когда покупатель заберёт заказ.

Отсюда две особенности. Первая: выручка проходит через площадку и приходит на расчётный счёт уже за минусом удержаний, то есть комиссии, логистики и хранения. Вторая: товар нельзя сразу списать на выручку, ведь вы его не продали Wildberries. Для передачи на реализацию используется счёт 45 «Товары отгруженные», а не счёт 90.01. Основанием отношений служит договор комиссии или агентский договор, который вы принимаете как оферту при регистрации в личном кабинете.

Именно из этой модели работы на маркетплейсе растут все дальнейшие правила: как реализовать товар и признать доход, как отражать комиссионное вознаграждение, как считать налог. Разберём по порядку.

Кто может работать и продавать на Wildberries: самозанятый, ИП или ООО

Продавать на Wildberries могут ИП, ООО и самозанятые, но с разными ограничениями. Самозанятому доступны только товары собственного производства. ИП подходит большинству селлеров как самый простой вариант. ООО выбирают под партнёрство и масштаб. От формы зависит ответственность, порядок вывода денег и объём отчётности.

Ограничения для самозанятых (НПД): какими товарами торговать на маркетплейсе

Самозанятый на НПД может продавать на Wildberries только товары собственного производства: изделия ручной работы, авторские и цифровые товары, фермерскую продукцию без обязательной маркировки. Перепродажа готовых товаров запрещена, это ключевое ограничение режима.

Есть и лимит по обороту. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Как только порог пройден, статус НПД слетает автоматически, и доход сверх лимита облагается уже по общим правилам: у физлица без ИП по ставке НДФЛ, поэтому лимит лучше отслеживать заранее и вовремя открыть ИП на УСН. До смены статуса площадка может приостановить выплаты. Доход самозанятый проводит через приложение «Мой налог», которое само формирует чек и считает налог. Ставки самого НПД: 4 процента с продаж физическим лицам и 6 процентов с продаж юрлицам, причём налог считается со всей суммы продажи до удержания комиссии. И да, Wildberries передаёт данные о ваших продажах в ФНС, так что «не показать» доход не выйдет.

Когда продавцу выгоднее ИП, а когда ООО

ИП выгоднее, когда бизнес ведёт один человек и важны простота и свободный вывод прибыли. Регистрация быстрая, деньги с расчётного счёта предприниматель выводит на себя без дополнительного налога, отчётность минимальная. Это стартовый выбор для большинства новых селлеров.

ООО имеет смысл, когда в деле несколько партнёров, планируется наём команды и серьёзный рост оборота. Форма даёт ограниченную ответственность и удобное распределение долей, но взамен требует более сложного учёта и уплаты налога при выводе прибыли через дивиденды. Если сомневаетесь, отталкивайтесь от планов на год: соло-продавцу почти всегда достаточно ИП.

Системы налогообложения для продавца на Wildberries (Вайлдберриз): УСН, АУСН и ОСНО

Основные системы налогообложения для продавца на Wildberries это УСН, АУСН и ОСНО, и выбор системы налогообложения определяет всю налоговую нагрузку. На практике подавляющее большинство продавцов на Вайлдберриз работает на упрощённой системе налогообложения: УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов или «Доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов. АУСН это автоматизированная упрощённая система налогообложения с ограничениями по обороту и штату. Общая система налогообложения (ОСНО) с налогом на прибыль и НДС включается при превышении лимитов или работе с крупными контрагентами.

Патент (ПСН) для торговли на маркетплейсе не подходит: продажа через интернет не относится к рознице, под которую даётся патент. Поэтому реальный выбор селлера это УСН, реже АУСН или ОСНО.

Выбор режима напрямую задаёт налоговый учёт: на «Доходах» вы считаете налог со всей выручки, на «Доходах минус расходы» вычитаете комиссию и услуги площадки, на ОСНО добавляется полноценный учёт НДС. От этого решения зависит и сумма налога, и объём работы бухгалтера.

УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%: что выбрать

Выбор упирается в долю расходов. УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов выгодна, когда затраты низкие, потому что налог берётся со всей выручки без их учёта. УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов выгодна, когда расходы съедают значительную часть выручки, ведь налог платится только с прибыли.

У продавцов на маркетплейсах расходы почти всегда высокие: комиссия площадки, логистика, хранение, платное продвижение. Поэтому при большой доле затрат чаще выгоднее «Доходы минус расходы». Грубый ориентир: если расходы превышают примерно 60 процентов выручки, второй вариант обычно выигрывает. Но точную границу лучше посчитать на своих цифрах, региональные ставки бывают снижены.

Ещё один аргумент за УСН «Доходы» у ИП: из налога вычитаются страховые взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов вплоть до нуля, ИП с работниками и ООО до половины налога. Для мелкого селлера это часто перевешивает выбор в пользу ставки 6 процентов.

Когда селлер попадает на ОСНО и платит налог на прибыль

Селлер попадает на ОСНО в двух случаях: когда превышает лимиты УСН по доходу или численности и когда сознательно выбирает общий режим для работы с контрагентами на НДС. На ОСНО ООО платит налог на прибыль, ИП платит НДФЛ, и оба платят НДС.

Для большинства продавцов на Wildberries это нежелательный сценарий: налоговый учёт усложняется, нагрузка растёт. Слетать на общий режим из-за случайного превышения лимита обидно, поэтому оборот стоит контролировать заранее и, если рост очевиден, планировать переход осознанно.

Что считать доходом на Wildberries: полная сумма продажи товара, а не выплата

Доходом признаётся полная стоимость товара для покупателя, а не сумма, которая пришла на счёт после удержания комиссии. Это правило номер один, и именно на нём чаще всего спотыкаются. Комиссия площадки это отдельный расход, а не уменьшение вашего дохода.

Разберём на числах. Покупатель заплатил за товар 10 000 рублей. Wildberries удержал вознаграждение и услуги, на расчётный счёт продавца пришло 8 200 рублей. Так вот, налоговая база это 10 000 рублей, а не 8 200. На УСН «Доходы» вы платите 6 процентов именно с полной цены продажи. На «Доходах минус расходы» вы берёте те же 10 000 рублей дохода и отдельной строкой ставите удержанные 1 800 рублей в расходы.

На УСН действует кассовый метод, но при торговле через маркетплейс доход признают на дату отчёта комиссионера и в полной сумме реализации из отчёта, а не по дате прихода денег и не по остатку после удержаний. Такой порядок расчёта налога с продажи на маркетплейсе отличается от обычной торговли, где выручка равна тому, что пришло на счёт. Занижение дохода на удержанную комиссию маркетплейса ведёт к доначислению налога, пеням и штрафам при проверке, потому что данные маркетплейса автоматически сверяются с вашей декларацией. В нашей практике это ошибка номер один у продавцов, которые вели учёт самостоятельно по банковским выпискам.

Комиссия, логистика и хранение: какие услуги и расходы учитывает продавец

Продавец на УСН «Доходы минус расходы» учитывает два вида расходов: закупочную стоимость проданного товара и услуги площадки, то есть комиссию, логистику, хранение, приёмку и платное продвижение. Себестоимость товара обычно главный расход, но списать её можно только при наличии первички от поставщика: накладных или УПД. Услуги маркетплейс оказывает и удерживает из выручки, основанием для этого расхода служит отчёт комиссионера.

Комиссионное вознаграждение площадки удерживается из выручки продавца и квалифицируется как зачёт встречных требований. Дата расхода это дата удержания, которая обычно совпадает с датой отчёта комиссионера. В расходы также идут услуги логистики, хранения на складе маркетплейса, приёмки, рекламы и продвижения. А вот штрафы площадки на УСН в расходы не принимаются: перечень расходов на упрощёнке закрытый (статья 346.16 НК РФ), санкций в пользу контрагента в нём нет, их платят из прибыли.

Важный нюанс: на УСН «Доходы» (ставка 6 процентов) все эти расходы никак не уменьшают налог, вы платите со всей выручки. Поэтому селлеру с большими комиссиями и логистикой почти всегда выгоднее режим «Доходы минус расходы», где комиссия и услуги площадки законно снижают базу.

Бухгалтерские проводки по операциям Wildberries (Вайлдберриз) в 1С

Сразу оговорка: полноценные бухгалтерские проводки ведут ООО и ИП на ОСНО. ИП на УСН бухучёт в полном объёме не ведёт, ему достаточно книги учёта доходов и расходов (КУДиР), куда попадают доход по отчёту комиссионера и расходы. Проводки ниже пригодятся тем, кто ведёт полноценный учёт в 1С. Строятся они вокруг комиссионной схемы: сначала товар уходит на счёт 45, затем на дату отчёта отражается реализация, отдельно проводится вознаграждение комиссионера и зачёт встречных требований. Зачёт встречных требований это когда площадка должна вам за проданный товар, а вы ей за комиссию, и вместо двух переводов стороны гасят долги взаимозачётом, а вы получаете разницу. В 1С:Бухгалтерии операции загружаются через документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».

Логика такая. При отгрузке на склад Wildberries товар переводится на счёт 45 «Товары отгруженные» проводкой Дт 45 Кт 41, потому что он ещё не продан. Расчёты с площадкой как с комиссионером ведутся через счёт 76.09. Когда приходит отчёт о реализации, отражается продажа покупателю: Дт 76.09 Кт 90.01 на выручку и списание себестоимости Дт 90.02 Кт 45. Вознаграждение площадки относится на расходы проводкой Дт 44 Кт 76.09, после чего проводится зачёт встречных требований: задолженность площадки перед вами гасится её же вознаграждением, на счёт приходит разница.

Проводки по вознаграждению относят на счёт затрат (44 или 26) в зависимости от учётной политики. Ручная разноска каждой строки отчёта нереальна: за неделю там сотни операций, поэтому всё загружается документом отчёта комиссионера, а бухгалтер проверяет итоги.

Отчёт о реализации и акт комиссионера как первичные документы

Отчёт о реализации (отчёт комиссионера) это главный первичный документ селлера на Wildberries. Именно он служит основанием для признания и дохода, и расхода за период, а не банковская выписка.

В отчёте отражаются продажи за неделю, удержанные комиссии, логистика, хранение, штрафы и итоговая сумма к выплате. Формируется он еженедельно и закрывает конкретный период. Доход берите из строки отчёта «Всего стоимость реализованного товара», а не из суммы «К перечислению продавцу»: именно полная стоимость реализации это ваша выручка, а удержания идут отдельно в расходы. Без корректно проведённого отчёта учёт разъезжается с реальностью.

Загрузка отчёта Wildberries в 1С и сверка данных

Отчёт Вайлдберриз выгружается из личного кабинета и загружается в 1С через документ отчёта комиссионера, после чего данные площадки сверяются с учётом. Сверка это обязательный шаг, а не формальность.

Порядок простой: скачиваете детализацию из личного кабинета, загружаете в 1С, проверяете, что суммы реализации, удержаний и поступлений на расчётный счёт совпадают с данными маркетплейса. Расхождения ловятся именно здесь, до сдачи декларации. У продавцов, которые сверяются каждую неделю, к концу квартала не бывает сюрпризов с налоговой базой.

Возвраты, баллы лояльности и скидки: как отразить возврат в учёте

Возвраты, баллы лояльности и скидки за счёт продавца корректируют доход и расходы, поэтому их нельзя игнорировать. Возврат товара уменьшает признанную выручку, и корректировка проходит в том периоде, когда оформлен возврат. Баллы и СПП влияют на итоговую сумму, которую вы фактически получаете и с которой считаете налог. Каждый возврат должен попасть в учёт по данным маркетплейса.

Возврат товара отражается сторнированием реализации (Дт 76.09 Кт 90.01 сторно) и восстановлением товара на счёт 45, если он вернулся на склад маркетплейса, или на счёт 41, если вернулся к продавцу. Возврат проводят на дату, когда покупатель вернул товар, в том же периоде, где прошла реализация. Программа лояльности Wildberries («Ягодки») действует с 2025 года: при оплате WB-кошельком покупателю начисляются баллы, а с продавца удерживается их сумма, при оплате баллами продавцу начисляется компенсация скидки. Скидка постоянного покупателя (СПП) частично финансируется продавцом. На УСН безопаснее признавать доход в полной сумме реализации по отчёту комиссионера, а долю скидки за счёт продавца учитывать так, как она показана в отчёте: занижать доход на сумму СПП рискованно, это спорная зона. Все эти суммы видны в детализации отчёта и должны попадать в учёт, иначе налоговая база исказится.

НДС на УСН для продавцов Wildberries в 2026 году

С 2026 года продавец на УСН платит НДС, если его доход превысил 20 млн рублей. Порог освобождения от уплаты НДС снижен с прежних 60 млн до 20 млн рублей: если доход за 2025 год перевалил за эту сумму, обязанность платить НДС возникает с 1 января 2026 года. Тем, кто ниже порога, НДС на упрощёнке платить не нужно, освобождение действует автоматически.

Ставок несколько. Можно выбрать специальные: 5 процентов при доходе от 20 до 272,5 млн рублей и 7 процентов при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Альтернатива это общая ставка 22 процента (базовая ставка НДС повышена с 20 до 22 процентов с 1 января 2026 года), а для льготных товаров действует 10 процентов. При специальных ставках 5 и 7 процентов права на вычет входного НДС нет, и входной налог включается в стоимость товаров и услуг, попадая в расходы. При общей ставке 22 процента вычет доступен, в том числе по услугам площадки. Порог освобождения будет снижаться и дальше: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей в 2028 году, так что растущему селлеру стоит закладывать НДС в модель заранее.

Какие документы, акты и отчётность нужны селлеру Wildberries

Селлеру Wildberries нужны еженедельные отчёты о реализации, акты на услуги и комиссии, детализация удержаний из личного кабинета, а в налоговую сдаётся декларация по своему режиму. Отдельной отчётности «по факту продаж на маркетплейсе» в ФНС не существует.

Первичка это отчёт комиссионера и акты площадки за каждый период, по ним ведётся весь учёт. Маркетплейс предоставляет эти документы в личном кабинете. По итогам года ИП или ООО на УСН сдаёт декларацию по упрощёнке, на других системах налогообложения свою отчётность и уплачивает налог. Отдельно про кассу: онлайн-касса продавцу при стандартной работе через маркетплейс не нужна, потому что площадка выступает агентом и сама пробивает чек покупателю, указывая продавца и его ИНН. Касса понадобится, только если вы дополнительно продаёте через собственный сайт или розничную точку и сами доставляете товар.

Чтобы учёт не превращался в проблему, важно организовать процесс заранее. Раз в неделю выгружайте отчёт комиссионера, загружайте его в систему учёта и сверяйте суммы: так расхождения видны сразу, а не в конце года. Разносить сотни строк вручную не нужно, всё делает документ отчёта. Раз в месяц проверяйте, что все продажи, удержания и возвраты за период попали в учёт, а деньги, которые поступили на счёт, сходятся с отчётом. ИП без сотрудников обычно справляется сам, но с ростом оборота ведение учёта и финансовый контроль передают бухгалтеру или профильной организации на аутсорсинге.

Частые ошибки и особенности учёта в бухгалтерии Wildberries

Три главные ошибки селлеров: занижение дохода на сумму комиссии, отсутствие регулярной сверки с отчётами площадки и неучёт возвратов, баллов и штрафов. Каждая из них искажает налоговую базу и всплывает при проверке.

Первая ошибка это учёт дохода по сумме поступления на счёт вместо полной цены продажи по отчёту о реализации. Вторая это отсутствие сверки данных учёта с отчётами комиссионера, из-за чего в декларации появляются расхождения. Третья это игнорирование возвратов, баллов лояльности, СПП и штрафов, которые тоже меняют базу. Итог у всех трёх одинаковый: доначисление налога, пени и штраф.

Частые вопросы о бухучёте и налогах на Wildberries

Ниже короткие ответы на вопросы, которые чаще всего задают продавцы, если что-то осталось за рамками разделов выше.

Можно ли вести учёт самому или нужен бухгалтер? Селлер вправе вести учёт сам, если разобрался с признанием дохода по отчёту комиссионера и дисциплинированно сверяется каждую неделю. Но с ростом оборота, появлением НДС и нескольких площадок объём операций быстро перерастает ручной режим, и тогда учёт передают на аутсорсинг бухгалтерии.

Как часто сверяться с площадкой? По каждому еженедельному отчёту о реализации. Регулярная сверка не даёт расхождениям накопиться и снимает риск ошибок в декларации.

Что будет при ошибках в учёте? Данные Wildberries сверяются с вашей декларацией в ФНС, поэтому занижение дохода или пропуск операций ведёт к доначислению налога, пеням и штрафам. Дешевле настроить учёт корректно, чем разбираться с проверкой.

Нужно ли ЭДО с Wildberries? Обмен документами с площадкой идёт в электронном виде через личный кабинет, отдельный оператор ЭДО для базовой работы селлеру не обязателен. Он пригодится для документооборота с поставщиками и для учёта НДС.

Как считать лимит УСН, если продаю сразу на Wildberries и Ozon? Лимиты по доходу для УСН и порог НДС считаются по всей выручке предпринимателя, а не по каждой площадке отдельно. Складывайте доход со всех маркетплейсов и других каналов продаж.

Если торгуете сразу на нескольких площадках или не хотите держать учёт на себе, бухгалтерское сопровождение продавцов на маркетплейсах закрывает всё разом: загрузку отчётов в 1С, признание дохода и расходов, возвраты, НДС и сдачу отчётности. «БухПрогресс» ведёт учёт селлеров на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, настраивает первичку и ЭДО и отвечает за корректность налоговой базы.