Что такое система налогообложения и зачем в ней разбираться с самого начала

Вы только собираетесь открывать бизнес или уже прошли регистрацию? Тогда перед Вами встаёт важный вопрос: какую систему налогообложения выбрать. Именно от этого решения зависит, сколько Вы будете платить налогов, как часто сдавать отчётность, какие льготы можно получить — и даже с какими клиентами сможете сотрудничать.

Основные виды систем налогообложения

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, сначала нужно понять, из чего вообще выбирать. В России действуют шесть систем налогообложения, и у каждой — свои особенности, ставки, ограничения и нюансы.

Вот краткий обзор:

1. ОСНО (общая система налогообложения) — базовый режим с полной налоговой нагрузкой. Часто используется крупным бизнесом, особенно если клиенты — тоже юрлица и работают с НДС.
2. УСН (упрощённая система налогообложения) — любимый режим малого бизнеса. Позволяет платить меньше налогов и упростить отчётность.
3. АУСН (автоматизированная УСН) — новая система для микробизнеса. Всё считает налоговая, Вы просто платите.
4. ЕСХН (единый сельхозналог) — для тех, кто работает в агросекторе: фермеры, теплицы, производители зерна и молока.
5. ПСН (патентная система) — только для ИП. Вместо налогов — фиксированная сумма. Удобно, если вид деятельности разрешён для патента.
6. НПД (налог на профессиональный доход) — для самозанятых и ИП без сотрудников. Платите налог через приложение, отчётность не нужна.

Как выбрать подходящую систему налогообложения для бизнеса

Вот на что стоит обратить внимание при выборе:

• Тип деятельности. Некоторые режимы подходят только для определённых сфер. Например, ПСН доступна только для ограниченного списка услуг, а ЕСХН — для аграриев.
• Планируемый доход. У каждой системы есть лимиты. УСН — до 450 млн рублей в год, ПСН — до 60 млн, НПД — до 2,4 млн. Превысите — придётся менять режим.
• Количество сотрудников. Чем их больше, тем меньше вариантов. Например, АУСН — не более 5 человек, ПСН — до 15, УСН — до 130.
• Работа с НДС. Если планируете сотрудничать с крупными компаниями — им важно, чтобы Вы были плательщиком НДС. Это автоматически отсекает НПД, ПСН и большинство случаев УСН.
• Бухгалтерия и отчётность. Не хотите тратиться на бухгалтера? Смотрите в сторону УСН, АУСН или НПД. А ОСНО потребует не только бухгалтера, но и терпения.

Сравнение систем налогообложения

Вот основные различия, на которые стоит ориентироваться:

Как рассчитываются налоги на разных системах

Пример 1: ИП на УСН «Доходы» (6%)
Допустим, Вы оказываете услуги и заработали за год 1 200 000 рублей.
Расчёт простой:
1 200 000 × 6% = 72 000 рублей налога.
Но если Вы заплатили страховые взносы (допустим, 43 000 рублей), то налог можно уменьшить на эту сумму:
72 000 – 43 000 = 29 000 к уплате.

Пример 2: ООО на ОСНО
Компания заработала 5 000 000 рублей, расходы составили 2 500 000 рублей.
Налог на прибыль:
(5 000 000 – 2 500 000) × 20% = 500 000 рублей.
Плюс — отчётность, НДС 20% и страховые за сотрудников.

Пример 3: Самозанятый на НПД
Вы получили 800 000 рублей от физических лиц.
800 000 × 4% = 32 000 рублей налога за год.
Если часть дохода — от юрлиц (допустим, 200 000), то
200 000 × 6% = ещё 12 000 рублей.

Как перейти на другую систему налогообложения без последствий

Бизнес — живой организм. Сегодня Вы оказываете услуги на дому, завтра — открываете офис и нанимаете сотрудников. И система налогообложения должна меняться вместе с Вами. Хорошая новость: сменить режим можно, но важно соблюдать правила, чтобы всё прошло гладко.

Как это сделать правильно?
— Если Вы только регистрируетесь, подайте уведомление о выборе режима сразу с документами. Например, для УСН — форма 26.2-1.
— Если бизнес уже работает, уведомить налоговую нужно до 31 декабря, чтобы перейти на новый режим с 1 января следующего года.

Но есть и исключения. Например:

• ПСН можно оформить в любое время — главное подать заявление за 10 рабочих дней до начала действия патента.
• АУСН оформляется онлайн, через банк или приложение — в зависимости от региона и условий участия.
• А вот если Вы нарушили лимиты, то «переход» произойдёт автоматически — налоговая переведёт Вас на ОСНО и доначислит налоги.

Смена режима — это не приговор, а возможность подстроиться под новую реальность. Главное — заранее просчитать последствия и не забыть про сроки.

Что выбрать: подводим итоги и помогаем с решением

Универсального решения не существует, но есть чёткие ориентиры, которые помогут принять правильное решение.

Если Вы только начинаете и хотите меньше отчётности — присмотритесь к УСН или АУСН. Они простые, прозрачные и позволяют сэкономить на бухгалтерии. Особенно если Вы ИП и работаете один.

Если Вы планируете сотрудничать с юрлицами и работать с НДС — скорее всего, подойдёт ОСНО. Да, отчётности больше, но и возможности шире.

Если Вы — фермер или аграрный кооператив, скорее всего, Вам подходит ЕСХН: здесь важна доля дохода от сельхоздеятельности, зато ставка всего 6%.

Если работаете на себя и не хотите оформлять ИП, то НПД — оптимальный вариант. Всё автоматизировано, приложение считает всё за Вас.

И напоследок: не стесняйтесь задавать вопросы налоговому консультанту или бухгалтеру. Один час консультации может сэкономить Вам десятки тысяч рублей и кучу нервов.