Что открыть для торговли на маркетплейсе: ИП, ООО или самозанятость и какой налог платить

Автор: эксперты бухгалтерской компании «БухПрогресс». Актуально на 2026 год.

Чтобы легально продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, нужен официальный статус. Вариантов три: самозанятость (НПД), ИП или ООО. Что именно открыть, зависит от двух вещей: что вы продаёте (своё производство или перепродажу) и какой у вас оборот. От этой развилки тянется всё остальное: доступные налоговые режимы, размер налога, отчётность и сложность учёта.

Мы в «БухПрогресс» каждый месяц ставим на учёт селлеров, и почти всегда всё начинается с одного вопроса: ИП или ООО, а может, вообще самозанятость. Разложим по полочкам, с цифрами и примерами. Дальше по статье: кто вправе торговать на площадках, когда самозанятому можно, а когда нельзя, чем ИП отличается от ООО, какие налоговые режимы бывают и почему патент тут не работает, что выбрать новичку, какой ОКВЭД указать и как оформиться пошагово. Все ставки и лимиты приведены на 2026 год.

Кто может продавать на маркетплейсах: формы бизнеса ИП, ООО или самозанятый

Торговать на площадках вправе три формы бизнеса: самозанятый (НПД), индивидуальный предприниматель и ООО как организация с одним или несколькими участниками. Разница между ними принципиальная. Самозанятый может продавать только товары собственного производства, перепродажа покупных товаров ему запрещена. А вот ИП и ООО торгуют чем угодно, в том числе перепродают закупленный товар.

Просто как физлицо без статуса на маркетплейс не выйти. Площадки требуют официальный статус, а с 1 октября 2026 года по федеральному закону о платформенной экономике (289-ФЗ) сама площадка ежемесячно передаёт данные ФНС по каждому продавцу: ИНН, объём продаж, суммы выплат. Налоговая видит ваши обороты автоматически, работать в серую не выйдет. Более того, по этой же передаче данных ФНС выявляет дробление бизнеса: если на одного владельца оформлено несколько ИП или организаций с общим складом, логистом и суммарным оборотом выше лимитов, налоговая объединит их и доначислит налоги.

Что проще для старта и как форма зависит от товара

Всё завязано на вид товара и объём продаж: чем больше оборот и чем меньше товар похож на ручную работу, тем быстрее самозанятость отпадает и подойдёт выбор между ИП и организацией. Подробную развилку с цифрами рассмотрим ниже, а сейчас пройдём по каждой форме и режиму по порядку.

Самозанятость (НПД) на маркетплейсе: когда можно, а когда нельзя

На первый взгляд самозанятость выглядит идеальным вариантом для новичка, но у режима есть жёсткое ограничение. Самозанятый вправе торговать на маркетплейсе, но только товарами собственного производства. Свечи, украшения, одежда своего пошива, авторская керамика, всё это можно. При этом нанимать работников самозанятому нельзя, а вот привлекать подрядчика на отдельные операции (например, пошив по вашей модели) разрешено, товар всё равно считается своим. А вот перепродажа покупных товаров под НПД прямо запрещена: купили партию на оптовке, чтобы перепродать на Ozon, самозанятость уже не подходит.

Лимит дохода на НПД, 2,4 млн рублей в год. Перешагнули этот порог, право на режим теряется с начала месяца превышения. Ставки налога на профессиональный доход зависят от покупателя: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж юрлицам или ИП. Разберём на примере: продали изделие за 50 000 рублей, площадка удержала комиссию 5000, налог всё равно считается со всей выручки, 50 000 умножаем на 4%, к уплате 2000 рублей. Комиссия и расходы налог не уменьшают, никаких вычетов на НПД нет. Сам эксперимент по НПД продлён до 31 декабря 2028 года, досрочно его не отменяют.

Есть ещё нюанс, о который многие спотыкаются. Самозанятым нельзя торговать подакцизными и подлежащими обязательной маркировке товарами. А на Wildberries и Ozon значительная часть категорий (одежда, обувь и другие) как раз под маркировкой. Так что даже своё производство иногда упирается в маркировку и закрывает НПД.

Что разрешено продавать самозанятому и почему перепродажа под запретом

Разрешена продукция собственного производства: изделия ручной работы, авторские вещи, то, что вы сделали сами. Перепродажа покупных товаров, наоборот, вне закона для НПД: закупили готовое и продали дороже, это уже не самозанятость, а обычная торговля, для которой нужен ИП.

ИП или ООО для маркетплейса: сравнение по регистрации, ответственности и выводу денег

Для большинства селлеров ответ прост: достаточно ИП. Оно быстрее регистрируется, проще в отчётности и позволяет свободно распоряжаться прибылью. Организация нужна, когда у бизнеса несколько собственников или он изначально задуман крупным. Разберём по четырём главным пунктам: регистрация, ответственность, вывод денег и отчётность.

Регистрация. И ИП, и ООО регистрируют за 3 рабочих дня. Госпошлина при бумажной подаче 800 рублей за ИП и 4000 рублей за организацию, а при электронной подаче через Госуслуги или нотариуса не платится вовсе (0 рублей). Для ИП нужно только заявление по форме Р21001 и паспорт, для ООО добавляются устав, решение об учреждении и уставный капитал (минимум 10 000 рублей, внести можно в течение 4 месяцев).

Ответственность. Тут разница серьёзная. ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (кроме того, на что по закону нельзя обратить взыскание). Участник организации рискует только в пределах стоимости своей доли. У ИП на кону личные деньги, у ООО лишь вклад в компанию.

Вывод денег. Прибыль ИП остаётся его личными средствами: выводит свободно, без дополнительного налога. В организации прибыль выводят через дивиденды, они облагаются НДФЛ (13% с суммы до 2,4 млн рублей и 15% с части свыше). Достать деньги из ООО заметно дороже, а ещё каждая организация обязана платить страховые взносы за директора, даже если это единственный учредитель без зарплаты, ориентировочно от 8000 рублей в месяц.

Отчётность и бухучёт. ИП на УСН не обязан вести полноценный бухгалтерский учёт, ему достаточно книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Организация должна вести бухгалтерский учёт и сдавать бухотчётность. В этом и есть главные преимущества и недостатки ИП против ООО на старте: у предпринимателя всё легче. Практичный нюанс: при переходе с ИП на ООО личный кабинет продавца на маркетплейсе не переносится, карточки товаров и документы придётся заливать заново, поэтому форму лучше выбрать сразу правильно.

Когда селлеру достаточно ИП

ИП хватает подавляющему большинству продавцов на маркетплейсах. Один владелец, простая отчётность, прибыль на руки без лишних налогов. Форма одинаково хорошо подходит и под перепродажу, и под собственное производство. Если вы стартуете в одиночку и не планируете делить бизнес с партнёрами, ИП, ваш вариант по умолчанию. При необходимости мы поможем с регистрацией ИП и ООО под ключ.

Когда для маркетплейса нужно ООО

Организация оправдана в нескольких ситуациях. Первое: у бизнеса несколько собственников или партнёров, и доли надо закрепить юридически. Второе: вы торгуете лицензируемыми товарами или продукцией, которую ИП по закону продавать не вправе (например, крепкий алкоголь). Третье: крупный проект с планами на инвестиции и наёмную команду. Минусы очевидны: сложнее бухучёт, дороже вывод денег и обязательные взносы за директора.

Налоговые режимы для маркетплейса: какие налоги платить на УСН, АУСН и ОСНО

Базовый выбор для селлера это УСН, упрощённая система налогообложения. Упрощёнка доступна и ИП, и организации, её применяет большинство продавцов. Есть ещё АУСН (автоматизированная упрощённая система без взносов и деклараций) и ОСНО (общая система, самая тяжёлая). Патента в этом списке нет, о нём ниже. Какой налог платить на маркетплейсе, зависит от режима, а тот, от оборота и доли расходов.

Пара цифр 2026 года, которые нужно держать в голове. Лимит дохода для УСН, 490,5 млн рублей в год (450 млн на дефлятор 1,090), количество сотрудников до 130 человек. Ставки УСН: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходы». Ключевое изменение: плательщик УСН обязан платить НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. До 20 млн, освобождение. Если порог перешагнули, можно применять спецставки НДС 5% (доход от 20 до 272,5 млн рублей) или 7% (от 272,5 до 490,5 млн) без вычета входного НДС, либо выбрать общие ставки 0/10/22% с правом вычета. На ОСНО НДС по общим ставкам начисляется всегда.

А теперь главная ошибка селлеров, из-за которой люди недоплачивают и попадают на штрафы. Доход на маркетплейсе считается по ВСЕЙ сумме реализации покупателю, а не за вычетом комиссии площадки. Продали товар за 2000 рублей, маркетплейс удержал комиссию 725, на счёт упало 1275. На УСН «Доходы» налоговая база всё равно 2000 рублей, а не 1275. Это позиция ФНС (п. 2 ст. 249 НК РФ), подтверждённая письмами налоговой. Учитывать комиссию как расход и уменьшать на неё налог можно только на «Доходах минус расходы».

Про страховые взносы. ИП, в отличие от организации, платит фиксированные страховые взносы за себя. На 2026 год фиксированная часть 57 390 рублей, срок уплаты до 28 декабря, а дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей платят до 1 июля следующего года. Важный плюс: на УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог, у ИП без сотрудников, вплоть до нуля. При расчёте нагрузки размер взносов обязательно учитывайте, иначе сравнение режимов будет неверным.

Всё это, по сути, разные системы налогообложения, и переключаться между ними можно по мере роста бизнеса.

УСН Доходы: когда выгодна

УСН «Доходы» со ставкой 6% выгодна при высокой марже и малых подтверждённых расходах. Налог считается со всей выручки, учёт минимальный: расходы собирать и доказывать не нужно. Комиссию площадки этот режим не уменьшает, зато взносы ИП дополнительно снижают сумму к уплате. Для продавцов с высокой наценкой это самый простой и предсказуемый вариант.

УСН Доходы минус расходы: когда выгодна

УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% выгодна, когда расходы съедают большую часть выручки, ориентировочно от 60-70%. Налог платится с прибыли, но все расходы придётся подтверждать документами. Плюс для селлера: можно учесть комиссию маркетплейса, логистику и закупку товара. Есть страховка для бюджета, минимальный налог: если налог за год вышел меньше 1% от доходов или получен убыток, платите 1% с выручки.

АУСН для маркетплейса

АУСН, это автоматизированная упрощённая система. Её фишка: нет страховых взносов за себя и почти нет отчётности, декларацию сдавать не нужно, налог рассчитывает сама ФНС по данным банка и кассы. Ставки выше обычной упрощёнки: 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходы». Лимит дохода 60 млн руб. в год, количество сотрудников не больше 5. С 2026 года режим доступен во всех регионах, а к автообмену подключены десятки площадок, так что селлеры АУСН применять могут, важно только, чтобы площадка передавала данные по вашему договору. При доходе до 60 млн рублей сохраняется освобождение от НДС. Экономия на взносах и отсутствие деклараций часто перевешивают более высокую ставку.

ОСНО: когда её не избежать

ОСНО, это общая система с полным набором налогов: НДС плюс налог на прибыль 25% для ООО или НДФЛ: ставка 13% для ИП (с доходов выше порогов действует прогрессия). Её никто специально не выбирает: она назначается по умолчанию, если при регистрации не подать уведомление о спецрежиме, или включается при превышении лимитов УСН. Учёт тут самый сложный, без бухгалтера почти не обойтись. Для новичка ОСНО, это то, во что проваливаются по невнимательности, поэтому уведомление о переходе на УСН или АУСН лучше подать сразу.

Почему патент (ПСН) не подходит для торговли на маркетплейсах

Патент к торговле на маркетплейсах применять нельзя. Причина в самой сути ПСН: он рассчитан на розничную торговлю в стационарной точке, а продажа через интернет к рознице для патента не относится. По п. 3 ст. 346.43 НК РФ реализация товаров через компьютерные сети, по образцам и каталогам вне стационарной сети под ПСН не попадает. Значит, перепродавать покупные товары на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете по патенту не выйдет, это правило действует для любого продавца.

Есть одно исключение: если ИП получил патент в производственной сфере, он вправе продавать продукцию собственного производства любым способом, в том числе через маркетплейс. Но это часть производственного вида деятельности, а не торговля. Если у вас уже есть патент на другой вид деятельности (например, парикмахерские услуги), для продаж на площадке всё равно нужен отдельный режим, УСН или АУСН.

Что открыть новичку: какой налоговый режим и систему налогообложения выбрать

Ориентир для новичка держится на двух вопросах: что вы продаёте и какой оборот. Своё производство в пределах лимита НПД (2,4 млн рублей в год), берите самозанятость. Перепродаёте и планируете расти, регистрируйте ИП на УСН «Доходы». Расходы большие (закупка, логистика, комиссии съедают 60-70% и больше), выбирайте УСН «Доходы минус расходы»: это и есть точка перелома между режимами. Партнёры или маркированные и лицензируемые товары, нужно ООО.

Это всегда связка «оборот, товар, налоговая нагрузка». Чем выше оборот, тем ближе пороги: 2,4 млн, самозанятость отпала; 20 млн за год, добавился НДС на УСН; 60 млн, слетаете с АУСН. Поэтому режим не выбирают раз и навсегда: как только объём продаж вырос, пересчитайте нагрузку и при необходимости смените режим со следующего года. Наличие сотрудников, маркированного товара и планы по обороту тоже влияют на выбор.

ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: код 47.91 и дополнительные

Основной ОКВЭД для маркетплейсов, это код 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». Чаще всего основным ставят более точную подгруппу 47.91.2 «Торговля розничная непосредственно при помощи сети Интернет». Оба варианта корректны, 47.91.2 входит в группу 47.91, код одинаковый для ИП и организации.

Дополнительные коды нужны, когда делаете что-то сверх самой продажи: возите товар курьером, упаковываете, храните на своём складе или работаете с оптом. Добавить или изменить ОКВЭД (внести изменения в реестр) можно в любой момент: для ИП это форма Р24001, бесплатно (госпошлины нет), запись вносят за 5 рабочих дней. Неверный или отсутствующий код чреват штрафом по ст. 14.25 КоАП (от 5000 до 10 000 рублей) и вопросами со стороны банка, так что подобрать коды стоит внимательно.

Как зарегистрироваться и начать продавать легально: пошаговая инструкция и учёт

Легальный выход на маркетплейс, это цепочка из нескольких шагов. Ничего сверхсложного, но порядок важен, чтобы не провалиться на ОСНО и не платить лишнего. Продавец должен пройти их по порядку: при условии внимательности всё оформление занимает около недели. Вот необходимый порядок действий по шагам:

1. Выбрать форму и налоговый режим. Самозанятость, ИП или ООО плюс подходящая система налогообложения (по дереву выбора выше).
2. Подготовить документы. Для ИП, заявление по форме Р21001 и паспорт. Для организации, устав, решение об учреждении, уставный капитал от 10 000 рублей. Самозанятому документы не нужны, регистрация в приложении «Мой налог».
3. Выбрать ОКВЭД. Основной 47.91 (или точнее 47.91.2) плюс дополнительные под доставку, упаковку, склад, если они нужны.
4. Подать заявление и дождаться регистрации. Заявление подают через Госуслуги, сайт ФНС, банк или лично в налоговой. ИП и организацию регистрируют за 3 рабочих дня, при электронной подаче госпошлина не платится.
5. Подать уведомление о спецрежиме. На УСН, в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. На АУСН, тоже 30 дней, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Пропустите срок, останетесь на ОСНО.
6. Открыть расчётный счёт и зарегистрироваться в личном кабинете маркетплейса как продавец: понадобятся ИНН и реквизиты счёта.
7. Настроить учёт и первичку. Маркетплейсы передают отчёты о продажах, УПД и счета-фактуры через ЭДО, поэтому нужны электронная подпись (КЭП) и договор с оператором; с 1 октября 2026 года по 289-ФЗ электронный документооборот с площадкой становится обязательным. Выручку отражайте по полной сумме реализации, отдельно разносите комиссии, возвраты и выплаты. При продажах в страны ЕАЭС дополнительно сдаётся ежемесячная статформа учёта перемещения товаров.

Именно на последнем шаге чаще всего начинаются ошибки. Продажи идут, а учёт ведётся на глаз: выручку берут по деньгам на счёте (то есть уже за минусом комиссии), забывают про НДС при росте оборота, путаются в возвратах. Мы в «БухПрогресс» ставим продавца на учёт под ключ: помогаем с регистрацией ИП и ООО, подбираем систему налогообложения под ваш товар и оборот, оформляем постановку учёта и дальше ведём бухгалтерию на маркетплейсах. Разносим комиссии, вознаграждение, возвраты и выплаты в 1С, следим за порогом по НДС и сдаём отчётность в срок. Недавний пример: продавец одежды с оборотом около 4 млн рублей пришёл к нам через полгода после старта с учётом «по поступлениям на счёт», мы пересчитали доход по полной реализации и вовремя перевели его на выгодный режим. Теперь он только отгружает товар, а учётом занимаемся мы.

Определённый режим стоит выбирать не на глаз, а под конкретные цифры: посчитайте налоговую нагрузку, сравните ставки и обязательные платежи, учтите наличие сотрудников и товарные ограничения. Держите документы для подтверждения расходов, следите за изменениями лимитов и порогов, а заявления и уведомления подавайте вовремя, чтобы не попасть на штрафы за нарушение сроков и не нарушать правила режима. Зарегистрировать статус и подать уведомление можно онлайн: используйте сервисы ФНС, Госуслуги или банковские сервисы. Если не хотите разбираться в этом сами, ведение учёта и подбор режима передайте нам как отдельную услугу.

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию бухгалтера или налогового специалиста. Все ставки, лимиты и нормы приведены на 2026 год и со временем могут меняться: перед регистрацией и выбором режима сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС или обращайтесь к нам за актуальным расчётом под вашу ситуацию.