АвтоУСН (АУСН): условия, ставки, ограничения и порядок применения

Экспериментальный налог АвтоУСН действует с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

1. Налоговый период – месяц.

2. Налоговая ставка 8%

3. Налог считает ИФНС на основании данных, полученных от:

• Уполномоченного банка (где открыт Р/сч, не все банки сотрудничают с ИФНС, нужно проверять свой банк в реестре ФНС)

• Операторов электронных площадок (маркетплейсы)

• ОФД (через онлайн кассу)

• Внесенных самим налогоплательщиком вручную в ЛК на сайте ФНС

1. Все доходы и расходы учитываются в момент получения денег и оплаты, независимо от факта реализации или поступления ТМЦ или услуг.

2. Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

3. Взносы на несчастные случаи платятся в фиксированном размере и не зависят от количества сотрудников в 2026 году – 2959 руб. 

4. Налог для ИП 1% с доходов свыше 300000Р, платить не нужно

АУСН

• Годовой доход не должен превышать 60 млн Р

• Максимум 5 сотрудников

• Основные средства не более 150 млн Р

• Нельзя иметь филиалы или обособленные подразделения

• Для некоторых видов деятельности режим недоступен

При АУСН запрещено:

• Применять одновременно другие налоговые режимы (например ПСН)

• Открывать счета в других банках, кроме уполномоченных банков из реестра ФНС

• Выдавать З/П наличными

• Принимать на работу налоговых нерезидентов РФ, можно принимать иностранных граждан, если они являются резидентами РФ.

• Те, кто перешел на АУСН после начала календарного года, не смогут перейти на другой режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения спецрежима. Т.е. если Вы переходите не с января, а например с марта или июня, вы обязаны применять АУСН росно 12 месяцев подряд с даты перехода. Но вернуться на УСН в середине года нельзя. Переход на УСН возможен только с 1 января.

НО, можно специально утратить право на применение АУСН, если Вы сознательно создаете обстоятельства, при которых АУСН применять нельзя (например, превышаете численность или нарушаете иное ограничение), то Вы подаете уведомление об утрате права на АУСН и переходите на УСН или ОСНО.

• Об утрате права на применение АУСН предприниматель или организация сообщают в инспекцию самостоятельно — через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию. Срок уведомления — не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникла утрата права. Одновременно с этим налогоплательщик может подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права. В противном случае он будет обязан применять ОСНО (НДС 22%).

Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Переход на АвтоУСН

Для действующих организаций и предпринимателей АвтоУСН уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

С 1 января 2025 года если вы применяете УСН и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Если в текущем году не превышен лимит в 60 миллионов.

            Стаж на АУСН

Согласно статье 13 закона №400, периоды на АУСН входят в страховой стаж, но при условии, что общая сумма страховых взносов за календарный год составляет не менее 80,1078% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.  

Расчёт для 2025 года: фиксированный взнос — 53 658 рублей, минимальная сумма для зачёта стажа — 53 658 рублей × 80,1078% = 42 984,24 рубля.  

Если за год федеральный бюджет перечислил в СФР за ИП сумму ≥ 42 984,24 рубля, то год засчитывается в стаж, если сумма меньше — период на АУСН не войдёт в страховой стаж 

Для неполного года работы расчёт производится пропорционально отработанным календарным месяцам и дням, при этом учитывается фактическое время применения спецрежима.

Доплатить дополнительную сумму от себя, чтобы зачесть стаж на АУСН, нельзя. 

Ставки АУСН