г. Москва, ул. Коминтерна д. 46 пом. 144
Пн-пт: 10.00 — 19.00
МО, г. Королёв, ул. Циолковского, д. 27, оф. 2
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Меню
Меню
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Меню
Меню
С 2026 года правила для малого бизнеса изменились: НДС подорожал, а порог, после которого упрощенцы начинают его платить, упал. Предприниматели заново смотрят на режим, который раньше обходили стороной, на АУСН. Разбираемся, что это за автоматизированная система налогообложения, кому АУСН для ИП в 2026 году помогает остаться без НДС и где подводные камни.
Сразу о главном. АУСН подходит не каждому предпринимателю. Режим жёстко ограничивает бизнес: не больше 5 сотрудников и расчётный счёт только в уполномоченном банке из списка ФНС. Не укладываетесь в эти рамки, режим вам не подойдёт.
Реформа ударила по обычной УСН. С 1 января 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22%, а главное, упал порог, после которого упрощенец обязан платить НДС. Раньше НДС не было при доходе до 60 млн рублей в год, теперь порог снижен до 20 млн. Превысил доход за 2025 год 20 млн, и с января 2026 года начисляешь НДС.
И это не предел: по плану порог упадёт до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн с 2028 года. Бизнес с оборотом 20-60 млн рублей оказался там, где НДС возникает почти у всех. Тут и вспомнили про АУСН, который законно избавляет от НДС при доходе до 60 млн рублей.
АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это «упрощёнка», в которой почти всю рутину взяла на себя налоговая. Предприниматель не считает налог сам, не сдаёт декларацию и не возится со взносами: за него это делает ФНС по данным из банка, онлайн-кассы и личного кабинета.
Формально АУСН это эксперимент. Режим ввели федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ (закон 17-ФЗ), действует он с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно. Условия для ИП и организаций одинаковые.
На АУСН налог рассчитывает налоговая, а не бизнес, и декларацию сдавать не нужно. Взносы 30% за работников и фиксированные взносы ИП за себя обнулены. Плата за удобство, более высокие ставки: 8% и 20% против 6% и 15% на УСН. Жёстче лимиты: до 60 млн рублей дохода и не больше 5 сотрудников. Расчётный счёт открывают только в уполномоченном банке из списка ФНС.
Ради этого бизнес и присматривается к режиму в 2026 году. На АУСН НДС не возникает: режим освобождает от него в пределах лимита 60 млн рублей в год. Не нужно начислять налог, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию.
Сравните с УСН: там НДС стартует с 20 млн рублей дохода, и дальше выбор между пониженной ставкой 5% без вычетов (доход от 20 до 250 млн), 7% (от 250 до 450 млн) или общими 22% с вычетами.
Посчитаем в рублях. Возьмём ИП с оборотом 40 млн рублей в год. На УСН с 2026 года всё, что выше 20 млн, попадает под НДС. По пониженной ставке 5% налог считается со всего облагаемого оборота: 40 млн × 5% = 2 млн рублей НДС в год, причём без права на вычеты. На АУСН при доходе до 60 млн НДС не возникает, эти 2 млн рублей остаются в бизнесе. В этом и суть «лазейки»: при одном обороте разница достигает миллионов рублей.
Главные бенефициары АУСН, предприниматели с доходом от 20 до 60 млн рублей в год. В этом коридоре УСН с 2026 года тянет за собой НДС, а АУСН оставляет налогоплательщика без него. Это единственный легальный способ не платить НДС при таком обороте.
Самые жёсткие условия, по ним чаще всего и отсеиваются:
Лимит дохода 60 млн рублей на 2026 год не меняли. В сети встречались заголовки про снижение до 20 млн, но это путаница: снижение касается порога освобождения от НДС на УСН, а не лимита АУСН. Для АУСН потолок прежний, 60 млн рублей.
Есть и запреты по виду деятельности. АУСН не вправе применять банки, МФО, инвестфонды, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, профучастники рынка ценных бумаг и организаторы азартных игр. Режим закрыт для посредников (поверенных, комиссионеров и агентов по договорам комиссии, поручения и агентским), для нотариусов и адвокатов, при производстве подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых, а с 2025-2026 года и при операциях с цифровой валютой (майнинг, покупка, продажа).
Дальше идут менее очевидные нюансы. Нельзя применять АУСН организациям с филиалами и обособленными подразделениями. По товарам свои оговорки: ювелирные изделия из золота и платины продавать нельзя, а из серебра можно. Нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, совмещать АУСН с другими режимами (УСН, патент, НПД, ОСНО, ЕСХН). А продавцам на маркетплейсах режим доступен: торгуете от своего имени, можно, запрет только для посредников.
АУСН работает только там, где регион принял свой закон о введении режима. С 2024 года это разрешено всем субъектам РФ, и к 2026 году эксперимент расширился почти на всю страну: режим действует более чем в 80 регионах, и список растёт. Актуальный перечень ведёт ФНС, поэтому перед переходом проверьте свой субъект в списке на её сайте.
На АУСН два объекта налогообложения, ставки по ним выше, чем на УСН:
| Объект налогообложения | Ставка на АУСН | Ставка на УСН для сравнения |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | 6% |
| Доходы минус расходы | 20% | 15% |
Объект выбирает сам бизнес. «Доходы» проще и подходит при небольших затратах, «Доходы минус расходы» выгоднее, когда расходов много и они подтверждены документами. Поменять объект можно раз в год, с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря, поэтому просчитать его стоит заранее. Ещё особенность: налоговый период здесь календарный месяц, налог платится ежемесячно.
На объекте «Доходы минус расходы» работает правило минимального налога: на АУСН это 3% от доходов (на УСН всего 1%). Допустим, за месяц доход 1 000 000 рублей, расходы 950 000. Налог 20% с разницы: (1 000 000 − 950 000) × 20% = 10 000 рублей. Но минимальный порог 3% от дохода: 1 000 000 × 3% = 30 000 рублей. Раз обычный налог (10 000) меньше минимального (30 000), заплатить придётся 30 000. Если расходы почти равны доходам, минимальный налог на АУСН ощутимо выше, это закладывают в расчёт.
АУСН заменяет несколько налогов. ИП освобождается от НДФЛ с предпринимательской деятельности, организации от налога на прибыль, и оба от НДС в пределах лимита. Вместо них единый налог 8% или 20%.
Страховой взнос за работников по тарифу 30% обнулён, фиксированные взносы ИП за себя тоже платить не нужно. Остаётся один обязательный страховой взнос, на травматизм. На 2026 год это 2959 рублей в год (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729), платит его налогоплательщик напрямую в СФР (Социальный фонд России). ИП без сотрудников взнос на травматизм не платит, а организация платит всегда, ведь у неё есть хотя бы директор. НДФЛ с зарплаты сотрудников удерживает уполномоченный банк по данным работодателя: банк здесь выступает налоговым агентом. С 2026 года банковские проценты по вкладам и остаткам на счёте исключены из налоговой базы АУСН и облагаются НДФЛ отдельно.
Ставка выше, а платишь меньше. Многих пугает ставка 8% против 6% на УСН. Но это полкартины: на УСН взносы 30% за сотрудников и фиксированные взносы ИП бизнес платит из кармана, на АУСН они обнулены. Возьмём ИП на объекте «Доходы», доход 30 млн рублей в год, 4 сотрудника с фондом оплаты труда около 6 млн рублей. На АУСН налог 8% = 2,4 млн рублей, взносов за сотрудников ноль. На УСН налог 6% = 1,8 млн рублей плюс взносы 30% с фонда оплаты труда около 1,8 млн, итого около 3,6 млн рублей нагрузки. Даже с поправкой на то, что часть взносов на УСН уменьшает налог, при заметном фонде оплаты труда АУСН выходит дешевле. Прибавьте экономию на НДС, и разрыв решающий. Точную цифру под ваш бизнес посчитают на бухгалтерской консультации.
Считать налог самому не нужно. ФНС делает это по трём источникам: операции по счёту в уполномоченном банке, данные онлайн-кассы и сведения из личного кабинета. Никаких книг учёта и авансовых расчётов.
По итогам месяца налоговая считает сумму и не позднее 15 числа следующего месяца присылает уведомление с готовой цифрой. Уплата налога идёт не позднее 25 числа того же месяца. Например, налог за март придёт до 15 апреля, а оплатить надо до 25 апреля. Если 25 число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
АУСН разгружает по отчётности. На режиме не сдают:
Но полностью без отчётности остаться не выйдет. Работодатели сдают форму ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности и стаже), организации продолжают вести и сдавать бухгалтерскую отчётность, а вместо части отчётов работодатель ежемесячно передаёт в банк данные по каждому работнику (доходы, вычеты, выплаты для расчёта НДФЛ). При переходе на АУСН в середине года по 6-НДФЛ и РСВ отчитаться придётся за периоды до перехода. Чтобы ничего не упустить на стыке режимов, лучше подключить ведение бухгалтерского учёта.
Порядок перехода:
Бумажных заявлений в инспекцию нести не нужно, всё онлайн. Объект важно просчитать заранее: ошибка бьёт по нагрузке на весь год.
Сроки зависят от того, с чего вы переходите. Вновь созданные ООО и ИП могут выбрать АУСН сразу, уведомив налоговую в течение 30 дней с постановки на учёт. С УСН или НПД перейти можно с 1 числа любого месяца, уведомление подаётся не позднее последнего числа предыдущего. А с ОСНО (если на УСН вы не были) только с 1 января следующего года, уведомив инспекцию до 31 декабря текущего.
Всё решает расчёт под конкретный бизнес. Чтобы сориентироваться, сравним режимы по ключевым параметрам.
| Параметр | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 60 млн рублей в год | сотни млн рублей |
| Численность сотрудников | до 5 человек | до 130 человек |
| Ставки | 8% / 20% | 6% / 15% |
| НДС | нет в пределах 60 млн | с 20 млн рублей дохода |
| Кто считает налог | ФНС | сам бизнес |
| Декларация | не сдаётся | сдаётся |
| Взносы 30% за работников | обнулены | платятся |
| Налоговый период | месяц | год |
| Расчётный счёт | только в уполномоченном банке | в любом банке |
АУСН в плюсе, когда штат до 5 человек, а доход укладывается в коридор до 60 млн рублей. Сильнее всего режим выигрывает у бизнеса с заметным фондом оплаты труда (обнуление взносов перекрывает повышенные ставки) и у тех, кто хочет законно избавиться от НДС и сбросить декларации.
Обычная УСН предпочтительнее, если у вас большие подтверждённые расходы (тогда ставка 15% против 20% ощутима) или штат не вписывается в лимит 5 человек. Останавливает на УСН и работа с контрагентами на ОСНО: им нужен вычет по НДС, а на АУСН вы счета-фактуры с НДС не выставляете. Ещё региональные льготы: на АУСН их нет, и если на УСН у вас действует льготная ставка (например 1% для IT), переход на АУСН со ставкой 8% невыгоден.
Плюсы:
Минусы:
Отдельно про риск самого эксперимента. АУСН не постоянный режим, а эксперимент с заданным сроком. Его условия (ставки, лимиты, продление) зависят от решений государства, поэтому загадывать на годы вперёд тут сложнее, чем на УСН. Строить долгосрочную стратегию только на АУСН рискованно: это инструмент на сегодня, а не вечная гарантия.
Нет, ни с УСН, ни с патентом, ни с НПД, ни с ОСНО, ни с ЕСХН.
Только в уполномоченном, реестр ведёт ФНС, в нём около 14 банков. Среди них Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ, Т-Банк, Модульбанк, Точка, ПСБ и другие. Часть банков берёт отдельную плату за функции АУСН (расчёт НДФЛ, передачу данных в ФНС), тарифы сравните заранее.
Нанимать можно, но не больше 5 человек по средней численности, нельзя брать нерезидентов и сотрудников с правом на досрочную пенсию. Взносы 30% за них обнулены, НДФЛ с зарплат удерживает уполномоченный банк по сведениям работодателя.
Право на АУСН теряется с 1 числа месяца, в котором допущено нарушение (превысили доход, наняли шестого сотрудника, открыли счёт в неуполномоченном банке), и бизнес автоматически переходит на ОСНО. Чтобы не остаться на общем режиме, нужно подать в налоговую уведомление об утрате права до 15 числа следующего месяца и при желании сразу перейти на УСН. Налог за прошлые месяцы на АУСН не пересчитывают. Чтобы сменить режим без потерь и в срок, лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером.
Пройдитесь по чек-листу.
АУСН ваш вариант, если: доход до 60 млн рублей в год; в штате не больше 5 сотрудников; счёт открыт (или готовы открыть) в уполномоченном банке из списка ФНС; вид деятельности не из запрещённых; вашим клиентам не нужен ваш НДС для вычета (работаете с физлицами, упрощенцами, госзаказом без НДС).
АУСН вам не подойдёт, если: доход выше 60 млн или быстро к этому идёт; сотрудников больше 5 или штат растёт; не готовы менять обслуживающий банк на уполномоченный; деятельность под запретом (посредничество, финансы, подакцизы, ювелирка из золота и платины); ваши покупатели на ОСНО и им важен вычет по НДС.
Если по чек-листу всё сходится, но остались сомнения, решат цифры. АУСН для ИП в 2026 году это законный способ малому бизнесу остаться без НДС, но подходит он не каждому налогоплательщику: многое решают обороты, штат, структура расходов и вид деятельности. «БухПрогресс» считает налоговую нагрузку под конкретный бизнес, сравнивает АУСН, УСН и другие режимы на ваших цифрах и помогает перейти без потерь на стыке периодов. Свяжитесь с нами, и мы подберём режим, на котором уплата налога выйдет меньше, причём законно.