г. Москва, ул. Коминтерна д. 46 пом. 144
Пн-пт: 10.00 — 19.00
МО, г. Королёв, ул. Циолковского, д. 27, оф. 2
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Меню
Меню
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Меню
Меню
«За 15 лет работы с зарплатой ИП и ООО в Москве и Королёве мы вывели правило: детский вычет ломается не в сложных случаях, а в банальных. Главное, верно определить очередность и не пропустить месяц, когда доход перевалил за лимит.»
Эксперты компании «БухПрогресс»
Стандартный налоговый вычет на детей это льгота по НДФЛ, которая уменьшает облагаемый доход: часть зарплаты налогом не облагается, и на руки приходит больше. Деньгами этот вычет не возвращают, он снижает налоговую базу. Предоставляют его на каждого ребёнка ежемесячно. Право на него есть у налогового резидента, на обеспечении которого ребёнок: у родителя, его супруга, усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя. Достаточно иметь доход, облагаемый НДФЛ.
Актуальность. Размеры и условия приведены на 2026 год и основаны на статье 218 Налогового кодекса РФ в редакции после изменений 2025 года.
Размер стандартного налогового вычета на детей зависит от очередности ребёнка и в 2026 году составляет от 1400 до 12 000 рублей в месяц. Вычет предоставляют каждый месяц, пока доход не достигнет предельного лимита.
| Очередность ребёнка | Размер вычета, руб./мес. |
|---|---|
| Первый ребёнок | 1 400 |
| Второй ребёнок | 2 800 |
| Третий и каждый последующий | 6 000 |
| Ребёнок-инвалид | 12 000 |
С 2025 года размеры едины: родителю, опекуну, попечителю и приёмному родителю вычет предоставляется в равном размере. Очередность считают по дате рождения, по всем детям на обеспечении, включая взрослых. Первым идёт самый старший, даже если ему вычет уже не положен по возрасту, тогда двое младших получают повышенные суммы.
Вычет на ребёнка-инвалида равен 12 000 рублей в месяц и суммируется с вычетом по очередности рождения. Частая ошибка: ставят либо только 12 000 рублей, либо только сумму по очереди, а по закону их складывают. То, что эти два вычета не отменяют друг друга, подтверждают позиция Президиума Верховного Суда и письма Минфина России.
На практике суммы такие: первый ребёнок-инвалид это 1400 + 12 000 = 13 400 рублей, второй 14 800, третий и последующий 18 000 рублей. От группы инвалидности размер не зависит. До 18 лет повышенный вычет дают любому ребёнку-инвалиду, до 24 лет, когда у него группа I или II и очная форма обучения. Ребёнку, признанному судом недееспособным, вычет дают независимо от возраста.
Вычет действует, пока доход с начала года не превысил 450 000 рублей. Лимит считают нарастающим итогом. В него входит основная налоговая база (зарплата, премии, отпускные), но не дивиденды.
С месяца, когда доход перешёл порог, вычет в этом году больше не дают, а с нового года отсчёт начинают заново. Чем выше зарплата, тем раньше наступает предел: при окладе 60 000 рублей это восьмой месяц.
По общему правилу налоговый вычет на ребёнка предоставляют, пока ему не исполнится 18 лет. Если он учится очно (студент, аспирант, ординатор, интерн), право сохраняется до 24 лет. Важна именно форма обучения: на заочника старше 18 вычет не положен, а платная учёба роли не играет. Вычет прекращается, когда студент достиг 24 лет или завершил учёбу.
Двойной вычет дают в двух случаях: единственному родителю или при отказе второго родителя в пользу первого. Тогда сумма по каждому ребёнку удваивается.
Единственному родителю, опекуну или усыновителю двойной размер положен до месяца вступления в брак, чаще это мать ребёнка. Статус подтверждают свидетельством о рождении с прочерком в графе «отец», справкой ЗАГС или решением суда (в том числе при усыновлении одним лицом). Во втором случае оба родителя работают, и один отказывается от вычета в пользу другого. При этом вычет на одного ребёнка вправе получить и родитель, и его супруг.
Стандартный налоговый вычет на детей получают двумя путями: у работодателя в течение года или через налоговую за прошлые годы. Документы подают не каждый год, а только когда право меняется. Базовый пакет это свидетельства о рождении всех детей, включая взрослых (по ним считают очередность). Дальше по ситуации: справка об очном обучении, справка об инвалидности из МСЭ с группой, при разводе соглашение об алиментах, для двойного вычета подтверждение статуса. Эти документы и есть основание для вычета.
Нужно ли что-то делать. Если состав детей не менялся, делать ничего не нужно, вычет идёт автоматически. Действуйте, только если родился ребёнок, поступил на очное обучение, получена инвалидность или вы сменили работу.
С 2025 года работодатель применяет вычет автоматически, ежегодное заявление писать не нужно. Как налоговый агент он обязан учесть вычет по уже имеющимся у него сведениям, основанием служат ранее поданные документы.
Если у работодателя вычет не получали, переплату НДФЛ возвращает ФНС по декларации 3-НДФЛ. Вернуть можно за три предыдущих года (2023, 2024, 2025), по каждому подают отдельную декларацию в ИФНС. Камеральная проверка идёт до 3 месяцев, затем переплату возвращают по заявлению.
Разберём на примере. Возьмём сотрудника с двумя детьми и окладом 60 000 рублей. Вычет на первого и второго ребёнка вместе даёт 1400 + 2800 = 4200 рублей в месяц.
Ставку взяли 13%: при годовом доходе до 2,4 млн рублей вся зарплата облагается по ней. Такой же вычет получит на своей работе и второй родитель, тогда на семью сумма удваивается. Чем больше детей, тем заметнее экономия.
Детские вычеты обозначают кодами по видам: родителю, супругу и усыновителю коды 126-129, опекуну, попечителю и приёмному родителю 130-133. Бухгалтер ставит нужный код при расчёте НДФЛ работника и в справке о доходах.
| За что | Родителю | Опекуну | Сумма, руб./мес. |
|---|---|---|---|
| На 1-го ребёнка | 126 | 130 | 1 400 |
| На 2-го ребёнка | 127 | 131 | 2 800 |
| На 3-го и последующего | 128 | 132 | 6 000 |
| На ребёнка-инвалида | 129 | 133 | 12 000 |
Двойной вычет идёт по отдельным кодам (134-149). Код на ребёнка-инвалида (129 или 133) ставят дополнительно к коду по очередности: на третьего ребёнка-инвалида в учёте идут 6000 руб. и 12 000 руб., каждый под своим кодом.
Частая ошибка. Неверная очередность детей или пропуск суммирования вычета на инвалида искажают НДФЛ и ведут к доначислению налога.
За правильность вычета отвечает работодатель, а не работник: он удерживает НДФЛ, поэтому сам должен применить вычет верно и проверить документы. Ошибка дорого обходится: если НДФЛ занижен из-за лишнего вычета, инспекция доначислит налог, насчитает пени и наложит штраф по статье 123 НК РФ, 20% от неудержанной суммы.
Держать коды, очередность и лимиты в голове по всему штату тяжело. На бухгалтерском обслуживании в «БухПрогресс» расчёт зарплаты и НДФЛ ведёт наш расчётчик, ответственность берём на себя.
Да, если содержит ребёнка и платит алименты. Развод и раздельное проживание права не лишают, это прямо подтверждает письмо Минфина. Основанием служит соглашение об алиментах.
Имеет право, если ребёнок на его обеспечении и брак зарегистрирован. Гражданскому супругу вычет не положен.
Вычет дают с месяца рождения. Если документы принесли позже, расчётчик пересчитает НДФЛ с начала года.
Да, в порядке рождения считают всех детей, включая взрослых, поэтому второй и третий получают повышенные суммы.
Да, каждый на своей работе, если оба работают. Это обычный вычет, двойной размер тут ни при чём.
Это разные меры, и работают они вместе. Семейная выплата с 2026 года положена семьям с двумя и более детьми и невысоким доходом: она снижает фактический НДФЛ с 13% до 6%, её платит СФР по заявлению.
Расчёт зарплаты с детскими вычетами можно передать на аутсорсинг бухгалтерии, спорные ситуации разобрать на консультации по налогам, условия посмотреть в тарифах или написать через контакты.
Материал справочный, основан на статье 218 НК РФ в редакции 2026 г. В сложных случаях стоит свериться с актуальными нормами или получить консультацию.