Новые упрощенцы под пристальным вниманием ИФНС: как избежать рисков

С 2025 года компании и предприниматели на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превысил 60 млн рублей. Однако налоговики уже обратили внимание на бизнесменов, которые решили избежать этого, закрывая старые и открывая новые компании. Такой шаг может вызвать подозрения в дроблении бизнеса и привести к доначислению налогов, штрафам и пеням. Разбираемся, как ИФНС выявляет нарушителей и что делать, чтобы избежать претензий.

Закрытие и открытие компании: законно, но не всегда безопасно

Формально, ликвидировать одну компанию и зарегистрировать другую законодательство не запрещает. Однако, если налоговики увидят, что это сделано для минимизации налогов, компания может попасть под пристальный контроль. Как отмечает Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ, даже если старое и новое юридическое лицо будут выглядеть независимыми, налоговая инспекция может доказать, что они фактически связаны между собой.

Как налоговики находят нарушителей?

Главный метод ИФНС – автоматизированный анализ данных. Налоговики проверяют компании, у которых доходность резко упала в 2024–2025 годах, и сравнивают их с вновь зарегистрированными фирмами. Если обнаружится, что новая компания фактически продолжает деятельность старой (с теми же клиентами, сотрудниками и контрагентами), это станет поводом для проверки.

По словам Вадима Зарипова, партнера компании МЭФ Legal, налоговая не будет беспричинно преследовать всех новичков на УСН, но при выявлении подозрительных схем дробления бизнеса такие случаи окажутся в зоне пристального контроля.

Какие признаки указывают на фиктивную перерегистрацию?

Инспекторы обращают внимание на следующие косвенные факторы:

• старая и новая компании зарегистрированы по одному адресу;
• перерегистрация кассовых аппаратов на новую компанию;
• совпадение видов деятельности и ключевых контрагентов;
• фактическое продолжение бизнеса под новым юрлицом.

Как поясняет налоговый консультант Олег Мясников, налоговики не планируют проверять каждого нового упрощенца. Однако если компания ликвидируется, а затем без изменений переходит на новое юрлицо, это вызовет вопросы.

Как избежать претензий со стороны ИФНС?

Если бизнес действительно запускает новый проект, а не пытается скрыть старый, важно документально подтверждать различия между компаниями. Например, менять поставщиков, корректировать бизнес-модель, набирать новых сотрудников. Чем больше различий, тем ниже вероятность претензий со стороны налоговиков.

На данный момент четкого механизма борьбы с «дроблением» у ФНС нет. Однако если такие схемы примут массовый характер, налоговики усилят контроль, а санкции станут еще жестче.