Для крупных компаний упростят работу с НДФЛ: что изменится и как подготовиться

Минфин и ФНС готовят ряд изменений по НДФЛ, направленных на упрощение администрирования налога для крупных организаций. Мы собрали ключевые инициативы, которые уже обсуждаются с экспертами, и разобрали, как они повлияют на расчёты и отчётность.

1. Отчет 6-НДФЛ укрупнят

Планируется, что с 1 квартала 2026 года головная компания сможет сдавать один укрупнённый расчёт 6-НДФЛ вместо множества отдельных отчетов по каждому обособленному подразделению. Это значительно упростит отчётность для холдингов и крупных компаний с широкой филиальной сетью.

2. Появится автоматическая проверка налогового статуса физлиц

С декабря 2025 года начнет работать система, определяющая статус резидента или нерезидента. Сейчас налоговый агент проверяет статус вручную — через паспорта, отметки о пересечении границы, билеты. Новая система позволит налоговой автоматически выявлять расхождения и проверять как текущие, так и прошлые периоды. Пока не ясно, получат ли работодатели доступ к этим данным.

3. Упростят расчёт НДФЛ для северян

Минфин прорабатывает отмену необходимости выделять районные коэффициенты и северные надбавки из среднего заработка при расчёте НДФЛ. Сейчас такие требования не прописаны в законе, но навязываются разъяснениями ФНС, что создаёт риски для работодателей и трудозатраты для бухгалтеров.

4. Компенсация проезда северянам — без подтверждения совместного проживания

Планируется отменить требование о подтверждении совместного проживания членов семьи для освобождения от НДФЛ расходов на проезд. Достаточно будет документов о фактических расходах.

5. Посредник станет налоговым агентом

Если выплаты физлицам осуществляет посредник от лица организации, которая не является налоговым агентом, то с принятием поправок сам посредник будет обязан удерживать НДФЛ. Это актуально, например, при международных мотивационных программах.

6. Освобождение от НДФЛ при продаже высокотехнологичных бумаг

Предлагается, чтобы статус бумаги как «высокотехнологичной» проверяли на момент её продажи, а не владения. Это позволит инвесторам, купившим бумаги до их включения в соответствующий список, пользоваться льготой.

Также Минфин рассматривает поправку, по которой срок владения бумагами не будет прерываться при передаче их в займ или по договорам РЕПО. Это должно стимулировать долгосрочное инвестирование.

7. Риски для компаний с зарубежными филиалами

Поправки о дивидендах иностранных эмитентов затронули всех налоговых агентов. В итоге у российских компаний с зарубежными представительствами появилась обязанность удерживать НДФЛ с сотрудников за границей. Это увеличивает риски. Эксперты считают, что эти требования необходимо уточнить и смягчить.