Пн-пт: 10.00 — 19.00
Пн-пт: 10.00 — 19.00
Налоговая проверка – неизбежная составляющая любой экономической деятельности. С правильной подготовкой, пониманием процесса можно значительно уменьшить стресс и риск потенциальных проблем. В этой статье мы рассмотрим виды проверок, которые проводятся в России, а также основные шаги, которые помогут подготовиться к общению с налоговиками.
Это инструмент фискального контроля, который служит для обеспечения соблюдения законов, предотвращения уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Она позволяет проверить, имеет ли компания или ИП неоплаченные обязательства, а также выявить, не пытается ли кто-то искусственно их занижать
В текущей редакции НК РФ обозначено два вида проверок:
Также стоит упомянуть встречную – термин из старой редакции НК. Сейчас это мероприятие может считаться одним из методов контроля, когда инспекция обращается к третьим лицам, чтобы получить информацию, подтверждающую или опровергающую данные в декларациях проверяемой компании.
Рассмотрим подробнее каждый вид.
Ее основной целью является контроль корректности представленной отчетности, подсчёт верности указанных сумм налогов.
Основные этапы:
Камеральные проверки могут длиться до трех месяцев с момента подачи отчётности. Все действия производятся в отсутствие каких-либо уполномоченных лиц со стороны проверяемого субъекта. Все этапы можно отследить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
Она проводится непосредственно на территории налогоплательщика: в его офисе, магазине, складе или иных местах ведения хозяйственной деятельности.
Решение о назначении принимается руководителем регионального отделениях ФНС или его заместителем (И. О).
Цели:
Сотрудники ФНС во время проведения мероприятия имеют вправе:
В особых случаях инспекторов может сопровождать полиция.
Обычно, выездные мероприятия занимают значительный период времени, растягиваясь до двух месяцев. Срок указывается в документе о ее проведении. Органы имеют право продлевать этот период до четырех месяцев, в исключительных случаях пролонгация может достигать шести месяцев.
По завершении проверяемый должен получить следующие документы:
Камеральная проверка следует автоматически за сдачей деклараций, то есть с периодичностью отчетных периодов налогоплательщика. Это стандартный вид проверок, который не требует обязательного присутствия официального лица, представляющего бизнес.
Выездная носит внеплановый характер, и ФНС не обязана уведомлять о грядущем мероприятии. Иногда они делают это для своего же удобства – чтобы у плательщика было время подготовить все необходимые документы, место для проведения и так далее.
Можно с высокой долей вероятности предсказать возможный визит сотрудников ФНС по косвенным признакам.
Отказ от в допуске инспекторов грозит административным наказанием – - штрафом в 10 000 рублей. Однако, если в документах, которые предъявляют сотрудники ФНС, есть ошибки (например, отсутствует подпись руководителя, заместителя руководителя территориального органа ФНС), налогоплательщик имеет право отказать в допуске сотрудников
Подготовка к стандартной камеральной проверке требует внимательного отношения к оформлению отчетности, соблюдении сроков и самооценки рисков.
Основные моменты, которые могут стать поводом для организации визита инспекторов:
Еще один важный показатель - средняя налоговая нагрузка. Она не должна быть значительно ниже, чем по отрасли, в которой работает предприятие.
Выезд сотрудников часто происходит неожиданно, но если стало известно о предстоящем мероприятии, то можно подготовиться и снизить риски нежелательных последствий.
Для этого рекомендуется привлечь сторонних экспертов, которые специализируются на общении с налоговиками. Это могут быть налоговые консультанты, адвокаты, квалифицированные юристы.
Часто в качестве таких экспертов выступают бывшие сотрудники ФНС, которые хорошо знают изнутри весь порядок, и помогут аргументированно объяснить, почему отсутствует прибыль, из-за чего в конкретном периоде возникла высокая сумма НДС к возмещению и прочие моменты, которые вызвали подозрения.
Если обнаружены нарушения, предприятие или ИП могут наказать:
Смягчение ответственности возможно при первичном нарушении и полном погашении долга до начала судебного заседания.
Оспорить результаты возможно, но важно обладать уверенностью в своей позиции.
Для эффективного оспаривания лучше прибегнуть к помощи юристов. Например, обратиться в компанию «БухПрогресс», который предлагает персональные консультации и сопровождение при налоговых спорах, вплоть до представительства в Арбитражном суде.
Наше основное преимущество - комплексный подход е к решению всех вопросов, который позволяет предпринимателям сконцентрироваться на бизнесе, а юристы берут на себя всю ответственность за защиту интересов клиента.