Меню
г. Москва, ул. Коминтерна д. 46 пом. 144

Пн-пт: 10.00 — 19.00

МО, г. Королёв, ул. Циолковского, д. 27, оф. 2

Пн-пт: 10.00 — 19.00

Как подготовиться к налоговой проверке

10.01.2025
Как подготовиться к налоговой проверке

Налоговая проверка – неизбежная составляющая любой экономической деятельности. С правильной подготовкой, пониманием процесса можно значительно уменьшить стресс и риск потенциальных проблем. В этой статье мы рассмотрим виды проверок, которые проводятся в России, а также основные шаги, которые помогут подготовиться к общению с налоговиками. 

Что такое налоговая проверка

Это инструмент фискального контроля, который служит для обеспечения соблюдения законов, предотвращения уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Она позволяет проверить, имеет ли компания или ИП неоплаченные обязательства, а также выявить, не пытается ли кто-то искусственно их занижать 

В текущей редакции НК РФ обозначено два вида проверок:

  1. Камеральная – проводится исключительно на основе данных, представленных в декларациях. Производится стандартно, в плановом режиме – сразу после сдачи отчетности. Цель мероприятия - удостовериться, что декларации заполнены правильно, все данные рассчитаны верно, нет явных ошибок или расхождений, которые могли бы указывать на уклонение от уплаты налогов.
  2. Выездная проводится уже на месте деятельности предприятия, когда есть подозрение на высокий риск нарушений. Она предполагает физическое присутствие инспекторов, которые проверяют ведение бухгалтерии, оригиналы документов, иногда даже беседуют с работниками для выявления реальной картины работы организации, а также правильности отчетности.

Также стоит упомянуть встречную – термин из старой редакции НК. Сейчас это мероприятие может считаться одним из методов контроля, когда инспекция обращается к третьим лицам, чтобы получить информацию, подтверждающую или опровергающую данные в декларациях проверяемой компании.

Рассмотрим подробнее каждый вид.

Особенности камеральной проверки

Ее основной целью является контроль корректности представленной отчетности, подсчёт верности указанных сумм налогов.

Основные этапы:

  1. ФНС проверяет все представленные декларации на соответствие законодательству, корректность указанных данных.
  2. Если инспекция обнаруживает какие-либо несоответствия или расхождения, она может запросить у ответственного лица пояснения к декларациям, а также дополнительную информацию о бухгалтерских операциях, счетах, договорах, актах и о других моментах, необходимых для полной картины деятельности.
  3. Законом предусмотрено, налогоплательщики должны предоставить данные о предоставленных им льготах, НДС к возмещению и другие документы, подтверждающие заявленные вычеты.
  4. Если выявлены нарушения или расхождения, ФНС в течение 10 дней после направит акт с результатами. Этот акт можно оспорить один раз.
  5. После оспаривания акт может быть подтверждён, что повлечет за собой привлечение к ответственности, или отклонен, что даст возможность избежать санкций.

Камеральные проверки могут длиться до трех месяцев с момента подачи отчётности. Все действия производятся в отсутствие каких-либо уполномоченных лиц со стороны проверяемого субъекта. Все этапы можно отследить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС

Особенности выездной проверки

Она проводится непосредственно на территории налогоплательщика: в его офисе, магазине, складе или иных местах ведения хозяйственной деятельности.

Решение о назначении принимается руководителем регионального отделениях ФНС или его заместителем (И. О). 

Цели:

  • Тематическая. Фокусируется на одной конкретной области, например, на зарплате. 
  • Выборочная. Концентрируется на корректности начисления и уплаты одного налога, например, на прибыль на прибыль или НДС.
  • Комплексная. Затрагивает все аспекты финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, начиная от учета до выплаты всех видов налогов.
  • Повторная. С теми же целями и за тот же период, за который проводилась предшествующая. 

Сотрудники ФНС во время проведения мероприятия имеют вправе:

  • Проводить беседы с работниками для уточнения информации.
  • Производить осмотр помещений для выявления возможных нарушений.
  • Запрашивать, проверять оригиналы документов, включая «первичку» – договоры, счета, акты, платежные документы и прочее.
  • Проводить инвентаризации.
  • Назначать экспертизы.
  • Запрашивать информацию у банков (для выявления незаконного снятия наличных, например). 

В особых случаях инспекторов может сопровождать полиция. 

Обычно, выездные мероприятия занимают значительный период времени, растягиваясь до двух месяцев. Срок указывается в документе о ее проведении. Органы имеют право продлевать этот период до четырех месяцев, в исключительных случаях пролонгация может достигать шести месяцев.

По завершении проверяемый должен получить следующие документы:

  • Справка о результатах. Независимо от того, были ли выявлены нарушения, налогоплательщик получает справку установленной формы о проведенном фискальном мероприятии. 
  • Акт о результатах. В течение двух месяцев после окончания мероприятий налоговая инспекция составляет акт, который может содержать выводы о доначислении налогов, назначении штрафов и начислении пени.

Как заранее узнать о проверке?

Камеральная проверка следует автоматически за сдачей деклараций, то есть с периодичностью отчетных периодов налогоплательщика. Это стандартный вид проверок, который не требует обязательного присутствия официального лица, представляющего бизнес.

Выездная носит внеплановый характер, и ФНС не обязана уведомлять о грядущем мероприятии. Иногда они делают это для своего же удобства – чтобы у плательщика было время подготовить все необходимые документы, место для проведения и так далее. 

Можно с высокой долей вероятности предсказать возможный визит сотрудников ФНС по косвенным признакам.

  • если партнеры или клиенты подвергаются различным фискальным мерам, то в отношении вас могут сделать то же самое;
  • если банк получает запрос от налоговой на расширенную выписку о движении средств по счетам, это может быть признаком того, что вас также могут скоро проверить.

Отказ от в допуске инспекторов грозит административным наказанием – - штрафом в 10 000 рублей. Однако, если в документах, которые предъявляют сотрудники ФНС, есть ошибки (например, отсутствует подпись руководителя, заместителя руководителя территориального органа ФНС), налогоплательщик имеет право отказать в допуске сотрудников 

Как подготовиться к налоговой проверке

Подготовка к стандартной камеральной проверке требует внимательного отношения к оформлению отчетности, соблюдении сроков и самооценки рисков. 

Основные моменты, которые могут стать поводом для организации визита инспекторов: 

  • бизнес работает в убыток более двух лет;
  • организация сотрудничает с сомнительными контрагентами;
  • зарплата заметно ниже, чем в среднем по отрасли;
  • заявлены большие налоговые вычеты (например, НДС к возмещению);
  • приближение к лимиту доходов по спецрежиму;
  • непредставление отчетности;
  • частые изменения юридического адреса и налоговой инспекции.

Еще один важный показатель - средняя налоговая нагрузка. Она не должна быть значительно ниже, чем по отрасли, в которой работает предприятие.

Выезд сотрудников часто происходит неожиданно, но если стало известно о предстоящем мероприятии, то можно подготовиться и снизить риски нежелательных последствий. 

Для этого рекомендуется привлечь сторонних экспертов, которые специализируются на общении с налоговиками. Это могут быть налоговые консультанты, адвокаты, квалифицированные юристы. 

Часто в качестве таких экспертов выступают бывшие сотрудники ФНС, которые хорошо знают изнутри весь порядок, и помогут аргументированно объяснить, почему отсутствует прибыль, из-за чего в конкретном периоде возникла высокая сумма НДС к возмещению и прочие моменты, которые вызвали подозрения. 

 Последствия проверок

Если обнаружены нарушения, предприятие или ИП могут наказать:

  • Санкции включают штрафы в размере 20% или 40% от неуплаченной суммы (согласно ст. 122, 123 НК РФ). Непредставление или искажение документов обойдется в штраф от 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ).
  • Административные штрафы могут быть наложены за несвоевременную сдачу отчетности или непредоставление информации, варьируя от предупреждения до 500 рублей (ст. 15.5, 15.6 НК РФ).
  • Уголовная ответственность возникает при значительном ущербе бюджету, начиная от 2,7 млн рублей для ИП и 18,75 млн рублей для юрлиц за три года. Наказание включает штрафы до 300 тыс. рублей, принудительные работы, арест или тюремный срок (ст. 198, 199 УК РФ).

Смягчение ответственности возможно при первичном нарушении и полном погашении долга до начала судебного заседания.

Оспаривание результатов 

Оспорить результаты возможно, но важно обладать уверенностью в своей позиции.

  1. Возражение следует подать в отделение, которое проводило мероприятие.
  2. Если ответ не удовлетворяет, направьте апелляцию в региональное УФНС.
  3. При отсутствии положительных изменений, можно обратиться в арбитражный суд.

Для эффективного оспаривания лучше прибегнуть к помощи юристов. Например, обратиться в компанию «БухПрогресс», который предлагает персональные консультации и сопровождение при налоговых спорах, вплоть до представительства в Арбитражном суде. 

Наше основное преимущество - комплексный подход е к решению всех вопросов, который позволяет предпринимателям сконцентрироваться на бизнесе, а юристы берут на себя всю ответственность за защиту интересов клиента. 



Вернуться к списку статей

Остались вопросы?

Заполните форму, и мы свяжемся с вами!

Нажимая на кнопку, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности сайта