ОСНО — что это такое и зачем она нужна бизнесу

Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый налоговый режим, на который автоматически попадает любой бизнес, если не выбрал другой вариант. На неё не нужно подавать заявление — она применяется по умолчанию.

Почему это важно? Потому что на ОСНО совсем другие правила: сложнее отчётность, выше налоговая нагрузка, но и возможностей больше. Этот режим подходит не только крупным компаниям, но и тем, кто, например, работает с плательщиками НДС или планирует масштабироваться. Если Вы не подали уведомление о переходе на УСН или другой режим — Вы уже на ОСНО.

Что входит в налоги на ОСНО

Этот режим включает сразу несколько налогов, и важно понимать, от чего зависят их ставки и необходимость уплаты. Всё зависит от того, кто Вы — ИП или ООО, есть ли у Вас сотрудники, транспорт, недвижимость и другие нюансы.

Вот основные налоги, с которыми сталкиваются компании и предприниматели на ОСНО:

1. Налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Облагается чистая прибыль, то есть доходы минус расходы.
2. НДС — налог на добавленную стоимость. Работаете с товарами и услугами? Готовьтесь сдавать декларации и отслеживать входящий и исходящий НДС.
3. Налог на имущество — платят те, у кого есть здание, офис или склад.
4. Дополнительные налоги: транспортный, земельный, акцизы — всё зависит от специфики бизнеса.

Важное: не все платят всё. Если у ИП нет сотрудников — не нужен НДФЛ за работников. Нет имущества — нет налога на него. Но вот НДС и налог с доходов — почти всегда с Вами. Так что лучше заранее понимать, сколько денег уйдёт в бюджет, чтобы не удивляться в конце квартала.

Как считаются налоги на ОСНО: покажем на живом примере

Математика ОСНО — это не просто «взял доход и умножил на процент». Здесь важно учитывать расходы, налоговую базу, вычеты и даже то, с кем Вы работаете.

Допустим, ИП занимается продажей мебели. За месяц он заработал 800 000 рублей, а потратил на закупку и логистику — 500 000 рублей.

Вот как это работает:

1. НДФЛ. Доходы минус расходы = 300 000 рублей прибыли. Если годовая сумма не превышает 5 млн, ставка будет 13%. Значит, налог составит 39 000 рублей.
2. НДС. Допустим, при продаже мебели НДС уже включён — это 20%. С выручки 800 000 это 133 333 рубля. Но! Вы можете вычесть «входящий» НДС — например, 60 000 рублей, который Вы уже оплатили при покупке материалов. Итого к уплате — 73 333 рубля.
3. Страховые взносы. За себя — фиксированная сумма плюс 1% с дохода свыше 300 000. Всё как по учебнику.

Такие расчёты нужно вести регулярно и тщательно — любая ошибка в отчётности может привести к штрафам. Поэтому даже на старте лучше либо освоить основы бухучёта, либо сразу подключить специалиста. 

Почему ОСНО выбирают крупные компании и зачем она может подойти Вам

Во-первых, на ОСНО нет ограничений: ни по доходу, ни по количеству сотрудников, ни по видам деятельности. Хотите торговать ювелиркой, открывать филиалы в нескольких городах или подписывать контракты на миллионы рублей — пожалуйста. Другие системы так просто не дадут Вам развернуться.

Во-вторых, вычет по НДС. Это настоящий бонус для тех, кто работает в B2B-сегменте. Если Ваш покупатель — плательщик НДС, он сможет вернуть часть суммы, заплаченной Вам. А значит, Вы станете для него более выгодным партнёром, чем компания на УСН.

В-третьих, репутация. Даже в бухгалтерии есть негласные «статусы». Партнёры охотнее работают с компаниями на ОСНО — это признак стабильности, хорошего учёта и «белого» ведения бизнеса.

Отчётность на ОСНО

Работа на ОСНО — это не только налоги, но и строгая отчётность. Причём многоуровневая. Если на УСН можно ограничиться одной декларацией в год, то на общей системе всё иначе: отчёты приходится сдавать регулярно и сразу по нескольким направлениям.

Условно отчётность можно поделить на две части:
— налоговая,
— по сотрудникам (если они есть).

Для ИП на ОСНО список отчётных форм обычно включает:

• декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ),
• декларацию по НДС,
• книгу учёта доходов и расходов (КУДиР),
• отчёт по страховым взносам, если есть работники.

Для ООО — ещё больше:

• декларация по налогу на прибыль (ежеквартально),
• НДС-декларация,
• отчёт по сотрудникам (6-НДФЛ, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ),
• книга покупок и книга продаж по НДС — по запросу налоговой.

Важно: почти каждая форма имеет свои сроки, и за просрочку грозит штраф. Например, НДС надо сдавать ежеквартально до 25 числа следующего месяца, а 6-НДФЛ — не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Поэтому, если Вы работаете на ОСНО, не тяните с бухгалтерией «на потом». Лучше автоматизировать процессы или нанять специалиста — отчётность здесь такая же важная, как и сами налоги.

Как перейти на ОСНО 

Чтобы перейти на ОСНО с УСН, нужно:

1. Подать уведомление об отказе от УСН до 15 января нового года.
2. С 1 января начать вести учёт и платить налоги по ОСНО.
3. При необходимости — разделить учёт, если параллельно используете патент (для ИП).

Будьте внимательны: если пропустите срок, придётся ждать ещё год. А если нарушите условия УСН (например, превысите лимит дохода), то переход произойдёт автоматически — но с перерасчётом налогов с начала квартала, в котором было допущено нарушение.

ИП и ООО на ОСНО

Разница между ИП и ООО на общей системе налогообложения ощущается уже с первого квартала работы.

У ИП на ОСНО:

• налог с доходов — это НДФЛ (13% или 15% с прибыли),
• можно делать профессиональные вычеты — подтверждённые расходы уменьшают базу,
• отчётность чуть проще: основная — декларация 3-НДФЛ и НДС.

У ООО:

• вместо НДФЛ — налог на прибыль (20%),
• не получится использовать вычеты на жильё, медицину и т. д.,
• бухучёт строже: декларация по прибыли, книга покупок/продаж, плюс больше обязательств по отчётности.

Стоит ли выбирать ОСНО: выводы

Общая система налогообложения — это как взрослый костюм: не всем по размеру, но если сидит хорошо, открывает двери туда, куда в джинсах не пустят. ОСНО подойдёт не каждому, и это нормально. Она сложнее, требовательнее, но и возможностей даёт больше.

Если у Вас крупный или быстрорастущий бизнес, если планируете выход на оптовый рынок, работу с плательщиками НДС или участие в госзакупках — скорее всего, ОСНО оправдает себя. Тут неважно, ИП Вы или ООО. Главное — масштаб, обороты и готовность к серьёзному бухгалтерскому учёту.

Но если у Вас пара клиентов, немного расходов и желания вести учёт в тетради — выбирайте что-то попроще: УСН, АУСН или даже патент. Это не про отступление, это про стратегию.

Совет напоследок: не решайте вслепую. Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с бухгалтером. Или хотя бы проверьте: а точно ли Вы подали заявление о переходе на нужный режим? Иначе налоговая решит за Вас — и этот выбор может оказаться не самым удобным.